Старший государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 2

1. Основные права и обязанности старшего государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 20. 1 Федерального закона от 27. 07. 2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации».

2. В целях реализации задач и функций, возложенных на Управление, на старшего государственного налогового инспектора возлагаются следующие обязанности:

Обладать навыками работы в ПК АИС Налог - 3 в соответствии с рабочими местами и  функциональными ролями «Камеральные проверки».

Осуществлять контроль соблюдения налогоплательщиками и налоговыми агентами, состоящими на учете в налоговом органе, законодательства о налоге на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) и принятых нормативных актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты сумм налога и иных обязательных платежей.

Составлять акты и решения по результатам камеральных налоговых проверок, акты и решения о нарушении законодательства по 6-НДФЛ, в том числе в соответствии со ст. 123, 126, 129. 1, 132, 135. 1 НК РФ, в установленные законодательством сроки. Просматривать разноску начислений по решениям на следующий день после даты вступления его в силу.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ проводить камеральные проверки расчетов по  ф. 6-НДФЛ, камеральный анализ сводных справок по налогу на доходы физических лиц ф. 2-НДФЛ.

Проводить по результатам анализа данных ПК АИС Налог – 3 необходимые контрольные мероприятия с целью устранения выявленных нарушений,   в том числе по следующим вопросам:

контроль за порядком исчисления, удержания и перечисления налога на доходы физических лиц организациями, имеющими в своем составе обособленные структурные подразделения;

контроль за перечислением (не перечислением) в бюджет НДФЛ организациями, состоящими на учете в других субъектах Российской Федерации по месту осуществления деятельности обособленных подразделений;

работа с налоговыми агентами, не перечислившими (перечислившими несвоевременно) в бюджет удержанные суммы налога на доходы физических лиц;

контроль за исполнение обязанностей по представлению сведений по форме № 2-НДФЛ налоговым агентам;

контроль за представлением уточненных сведений по форме № 2-НДФЛ налоговыми агентами, в отношении которых в ходе выездных налоговых проверок установлено неправильное исчисление сумм НДФЛ с целью обеспечения удержания сумм НДФЛ непосредственно с доходов физических лиц;

обеспечение в соответствии со ст. 31, 88 Налогового кодекса в течение проверяемого периода не представление соответствующих пояснений от налогоплательщиков - работодателей, отразивших в Бухгалтерской отчетности за аналогичный период сумму выплаченной заработной платы в размерах, больших, чем СГД по 2-НДФЛ за аналогичный период или при отсутствии сведений о доходах физических лиц;

контроль по вопросу представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за истекший период текущего года при реорганизации либо ликвидации организаций;

контроль за представлением пояснений у организаций – юридических лиц, отразивших в бухгалтерской отчетности форма № 4 "О движении денежных средств" суммы денежных средств, направленных на оплату труда;

контроль за обоснованностью выплаты дивидендов физическим лицам организациями, отражающими в декларациях по налогу на прибыль убытки от осуществления финансово-хозяйственной деятельности;

проведение проверки полноты и своевременности представления налоговыми агентами справок о доходах физических лиц. При проверке сводной справки о доходах физических лиц использовать информацию налоговых деклараций по налогу на прибыль, сведения о среднесписочной численности работников;

иные аналитические выборки по декларациям 6-НДФЛ.

Формировать информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки».

Переносить в КРСБ суммы налога (пеней, штрафа), начисленных в результате камеральной налоговой проверки по расчету 6-НДФЛ.

Просматривать разноску начислений по решениям на следующий день после даты вступления его в силу.

Проверять правомерность автоматического открытия налоговых обязательств (для исключения открытия налоговых обязательств организаций, снятых с учёта).

Проверять факт снятия с учёта налогоплательщика, правильность выбора в решении по результатам камеральной проверки КБК (код бюджетной классификации) и ОКАТО налога на дату перевода решения в состояние «Готов к переносу в КРСБ».

Обеспечивать положительную динамику доначислений по камеральным налоговым проверкам, проводить работы  по взысканию доначисленных сумм в бюджет.

Привлекать должностных лиц организаций к административной ответственности (составляет протоколы об административном правонарушении) в соответствии со статьями 15. 6 КоАП РФ (кодекс РФ об административных правонарушениях).

Направлять запросы в банки об операциях на счетах организаций, контролировать сроки представления банками ответов (выписок) в ПК АИС Налог – 3.

Приостанавливать осуществление операций по счетам в банках в случае непредставления или отказа в представлении налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов), за непредставление «квитанций о приеме документов».

Подтверждать правомерность возврата денежных средств на расчетный счет по заявлениям налогоплательщиков.

Передавать отделу урегулирования задолженности имеющуюся информацию о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций по счетам.

Принимать участие в обеспечении текущих платежей, обеспечивать поступление доначисленных сумм по результатам контрольной работы.

Передавать в юридический отдел материалы камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Проведение проверок в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы России от  14. 06. 2017 № ММВ-8-11/30дсп@.

Информировать отдел регистрации и учета налогоплательщиков о непредставлении или представлении недостоверных сведений при государственной регистрации.

Осуществлять процедуру приема (передачи) организаций в иной налоговый орган в случае изменения мест нахождения (места жительства), прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (прием/передача базы данных контейнеров по налогоплательщикам путем программного обеспечения СЭД).

Участвовать в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков по вопросам, входящим в компетенцию Отдела.

Принимать участие в проведении семинаров, совещаний, занятий по вопросам входящим в компетенцию Отдела.

Своевременно и полно предоставлять разъяснения и информацию в рамках осуществления контрольно-надзорной деятельности.

Вести в установленном порядке делопроизводства, хранение и сдачу в архив документов Отдела. Использовать в работе Инструкцию по делопроизводству в Управлении, Регламент ведения делопроизводства в СЭД-ИФНС, иные документы, касающиеся деятельности отдела, нормативный и инструктивный материал по работе с документами для служебного пользования (ДСП).

Выполнять приказы и внутренние регламенты Управления.

Самостоятельно изучать нормативную базу и методические указания, непосредственно относящиеся к рабочему месту.

Выполнять другие указания начальника отдела, заместителя руководителя Управления курирующего отдел.

Соблюдать служебный распорядок Управления.

Сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта.

Старший государственный налоговый инспектор  несет ответственность за качество проведения камеральных проверок деклараций (расчетов), полноту привлечения налогоплательщиков к налоговой ответственности, качество и полноту заполнения информационных ресурсов по направлению деятельности.

Осуществляет исполнение в полном объеме должностных обязанностей старшего государственного налогового инспектора камерального контроля НДФЛ и СВ №2 на время длительного отсутствия (отпуск, командировка, временная нетрудоспособность и т. д. ).

1. Для замещения должности старшего государственного налогового инспектора устанавливаются следующие квалификационные требования.

2. . Наличие высшего образования.

3. Наличие базовых знаний: государственного языка Российской Федерации (русского языка); основ Конституции Российской Федерации, Федерального закона от 27 мая 2003 г. № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»; знаний в области информационно-коммуникационных технологий.

4. . Наличие профессиональных знаний: глава 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Федеральные законы от 05 августа2000 № 117-ФЗ с изменениями и дополнениями); приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 25 ноября 2015 № 39848); приказ ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@ «Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (зарегистрировано в Минюсте России 21 октября  2011 № 22107), в редакции приказа ФНС России от 08 декабря 2014 № ММВ-7-11/617@ (зарегистрирован в Минюсте России 31 декабря 2014 № 35526); приказ ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 30 октября  2015 № 39578); приказ ФНС России от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/512@ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей» (зарегистрирован в Минюсте России 02 декабря 2015 № 39925); приказ ФНС России от 17 марта 2015 г. № ММВ-7-11/109@ «Об утверждении формы уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей» (зарегистрирован в Минюсте России 02 апреля 2015 № 36699); приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. (с изм. от 17 мая 2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (зарегистрирован в Минюсте России 29 августа2002 № 3756).

5. Иные профессиональные знания: порядок обложения налогом на доходы физических лиц; понятие государственная пошлина; порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, государственной пошлины, администрируемой Федеральной налоговой службой.