3. |
№ 001902971328 от 22 августа 2019 года
Внеплановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Подтверждения исполнения предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 20 сентября 2018 г. № 19-00-11/20161. Задачи: оценка качества работы; выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов и выполнение предписания Федерального казначейства об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 20 сентября 2018 г. № 19-00-11/20161
Выявлены нарушения
1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен представитель ООО "ЦАТР" по доверенности Сарнацкая Светлана Эдуардовна 18.09.2019
|
1. |
ООО «ЦАТР» не в полной мере выполнило комплекс мероприятий по обеспечению надлежащего хранения аудиторских документов в ПО. ООО «ЦАТР» не избежало поведения, о котором аудитор знает или должен знать, что оно может дискредитировать аудиторскую профессию, или которое разумное и хорошо информированное стороннее лицо, взвесив все конкретные факты и обстоятельства, известные аудитору, вероятнее всего сочло бы негативно влияющими на репутацию аудитора
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Письмо от 09.01.2020 № 09-01-20 о принятых мерах по результатам Предупреждения о недопустимости нарушения требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов от 18.11.2019 № 19-00-11/24494
|
|
4. |
№ 00180702598664 от 25 июня 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство федеральная служба
Цель проверки
Исполнение пункта 11 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 208 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2018 год; Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешнего контроля качества работы ООО "ЭРНСТ ЭНД ЯНГ ВНЕШАУДИТ" ознакомлен генеральный директор ООО "ЭРНСТ ЭНД ЯНГ ВНЕШАУДИТ" Юшенков О.В. 20.07.2018
|
1. |
ООО «Эрнст энд Янг Внешаудит» не обеспечено хранение документов в электронном виде (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, на территории Российской Федерации, в том числе размещение баз данных информации, в которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение сведений и документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, на территории Российской Федерации. В этой связи ООО «Эрнст энд Янг Внешаудит» не избежало поведения, о котором аудитор знает или должен знать, что оно может дискредитировать аудиторскую профессию, или которое разумное и хорошо информированное стороннее лицо, взвесив все конкретные факты и обстоятельства, известные аудитору, вероятнее всего сочло бы негативно влияющими на репутацию аудитора. Внедренная в ООО «Эрнст энд Янг Внешаудит» политика и процедуры, не в полной мере обеспечивают конфиденциальность и надежное хранение документации по выполненным аудиторской организацией заданиям
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 27.11.2018 № 27-11-18
|
2. |
ООО «Эрнст энд Янг Внешаудит» не раскрыло лицам, отвечающим за корпоративное управление аудируемого лица, тот факт, что общая сумма таких вознаграждений составляет более 15% общей суммы вознаграждений, полученных ею при наличии у указанной аудиторской организации клиентов, общественно значимых хозяйствующих субъектов, в течение двух лет подряд общая сумма вознаграждений, полученных от которых и их связанных сторон, составила более 15% общей суммы вознаграждений
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 27.11.2018 № 27-11-18
|
3. |
Рабочие документы аудитора по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности составлены на английском языке без перевода на русский язык
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 27.11.2018 № 27-11-18
|
4. |
Непредставление в государственный орган, осуществляющий государственный надзор, информации, документов и материалов, необходимых для осуществления внешнего контроля качества работы ООО "Эрнст энд Янг Внешаудит"
Перечень примененных мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении
Протокол от 14.09.2018 об административном правонарушении
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Постановление суда о назначении административного наказания от 15.10.2018 в виде административного штрафа в размере 3000 рублей в отношении ООО «ЭРНСТ ЭНД ЯНГ ВНЕШАУДИТ»
Сведения об исполнении постановления по делу об административном правонарушении
30.11.2018 штраф оплачен
|
5. |
Проведенная в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности обзорная проверка качества выполнения задания не в полной мере охватила вопрос соответствия проекта аудиторского заключения условиям конкретного задания
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 27.11.2018 № 27-11-18
|
6. |
Приложенные к аудиторским заключениям о бухгалтерской (финансовой) отчетности пояснения в табличной и текстовой форме не датированы
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 27.11.2018 № 27-11-18
|
7. |
Раздел аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности, содержащий привлекающую внимание часть, не поименован как «Важные обстоятельства» (имеет заголовок «Важная информация»)
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 27.11.2018 № 27-11-18
|
|