1. |
№ 00170700781753 от 18 января 2017 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство федеральная служба
Цель проверки
Исполнение государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций в соответствии с пунктом 2 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2017 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен Кунегина Анна Юрьевна - заместитель директора ООО «Нексиа Пачоли» 16.03.2017
|
1. |
Отсутствие предварительных письменных согласий лиц, которым оказывались услуги в соответствии с договорами на оказание услуг, заключенными ООО «Нексиа Пачоли» с аудируемыми лицами на передачу документов, составляющих аудиторскую тайну, а также на ознакомление с данной информацией сотрудника иной фирмы сети Nexia International для целей осуществления контроля качества
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
2. |
В рабочих документах аудитора по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности
и консолидированной финансовой отчетности отсутствуют сведения о подтверждении независимости от аудируемого лица в течение периода выполнения задания по аудиту, который начинается с момента начала оказания услуги по аудиту аудиторской группой и заканчивается передачей аудиторского заключения аудируемому лицу, и периода, охватываемого бухгалтерской (финансовой) отчетностью
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
3. |
В рабочих документах аудитора по аудиту годовой консолидированной финансовой отчетности отсутствуют данные о том, что эксперт использовал соответствующий в данных обстоятельствах источник информации
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
4. |
При выдаче ООО «Нексиа Пачоли» аудиторского заключения по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочий документ аудитора, подтверждающий выполнение обзорной проверки качества выполнения задания, не имел надлежащих реквизитов, подтверждающих его выполнение и свидетельствующих об окончании проведения обзорной проверки качества выполнения задания
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
5. |
Рабочий документ, составленный в рамках проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержит сведений о проведении лицом, проводившим обзорную проверку качества выполнения задания, обзора документации, подтверждающей проведение процедур принятия на обслуживание или оценки возможности продолжения сотрудничества, проведения обзора письма-заявления.
В рабочих документах аудитора по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют сведения о том, что лицу, осуществляющему проведение обзорной проверки качества выполнения указанного задания, не стало известно о не решенных в ходе выполнения задания вопросах, которые могли бы привести его к выводу о том, что сформированные аудиторской группой значимые суждения и выводы являются ненадлежащими
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
6. |
Рабочий документ аудитора по получению консультации относительно раскрытия информации о связанных сторонах, составленный в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержит сведений о согласовании и реквизита «Подписи».
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
7. |
Договор об оказании услуг по аудиту годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
и консолидированной финансовой отчетности и договор на оказание услуг по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности содержат условия, ставящие оплату услуг по договору в зависимость от рассмотрения замечаний аудируемому лицу к результату услуг
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
8. |
При проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и консолидированной финансовой отчетности ООО «Нексиа Пачоли» не рассматривалась возможность искажений в отношении сравнительно небольших величин, которые в совокупности могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность при определении уровня существенности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
9. |
Лицо, проводившее обзорные проверки качества выполнения заданий по аудитам годовой бухгалтерской (финансовой) и консолидированной финансовой отчетности не имеет достаточных полномочий для проведения обзорной проверки качества выполнения данных заданий по аудиту в отношении форм бухгалтерской (финансовой) отчетности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
10. |
При проведении аудитов годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
и консолидированной финансовой отчетности выборка являлась непредставительной в отношении следующих статей бухгалтерской отчетности: основные средства, незавершенное строительство, прочие внеоборотные активы, затраты в незавершенном производстве, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, НДС по приобретенным ценностям, расчеты с подотчетными лицами, расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям, забалансовые счета
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 18.07.2017 № 1-02/2629-17
|
|