1. |
№ 52170701031681 от 31 июля 2017 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом Об аудиторской деятельности
Выявлены нарушения
1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С Актом внешней проверки качества работы ООО "АУДИТ-НОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ" ознакомлен директор филиала ООО «АУДИТ-НТ» в г. Уфа «УФААУДИТ-НТ»(по доверенности от 31.12.2016 № 71) Янова В.М. 22.08.2017, о чем в Акте свидетельствует подпись Яновой В.М.
|
1. |
В ходе проведения мониторинга системы внутреннего контроля качества, установленной в ООО «АУДИТ-НТ», за период с 2014 по 2016 годы, ООО «АУДИТ-НТ» не были выявлены несоответствия перечня прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, приведенных в Уставах ООО «АУДИТ-НТ» (протокол № 35 от 15.04.2010 и № 52 от 21.11.2016) и Положения о филиале ООО «АУДИТ-НТ» в г. Уфа «УФААУДИТ-НТ» (протокол № 40 от 27.01.2012), требованиям части 7 статьи 1 Федерального закона № 307-ФЗ, в связи, с чем был сделан вывод об отсутствии необходимости внесения изменений в локальные акты ООО «АУДИТ-НТ». В свою очередь, несоответствие Уставов ООО «АУДИТ-НТ» и Положения о филиале ООО «АУДИТ-НТ» в г. Уфа «УФААУДИТ-НТ» требованиям действующего законодательства, в части видов деятельности, может ввести в заблуждение лиц, заинтересованных в получении прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг
|
2. |
В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2012 год, АО за 2015 год, ООО за 2016 год и ОАО за 2016 год установлено, что в материалах вышеуказанных аудитов отсутствуют документы руководителя проверки по оценке навыков и профессиональной компетентности каждого члена аудиторской группы, наличия у него времени, достаточного для выполнения задания, понимания данных ему инструкций, соответствия работы каждого члена рабочей группы запланированному подходу; соответствия выполненной работы федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности, а также требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации; по оценке того, возникали ли значимые вопросы, требовавшие дальнейшего рассмотрения, проводились ли консультации и были ли выводы консультаций при условии их проведения документально оформлены и применены на практике, есть ли необходимость в пересмотре характера, временных рамок и объема выполненной работы, насколько выполненная каждым членом аудиторской группы работа подтверждает полученные выводы и документально оформлена, достигнуты ли цели выполненных процедур, поставленные перед каждым членом рабочей группы. Рабочие документы руководителей проверок FA-1 «Подтверждение выполнения задания» по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2012 год, АО за 2015 год, ООО за 2016 год и ОАО за 2016 год также не содержат оценки, предусмотренной подпунктом «б» пункта 22 и пунктом 23 Правила № 7 «Контроль качества выполнения заданий по аудиту» ФПСАД
|
3. |
В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2014 год установлено, что аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2014 год модифицировано по следующему основанию: «В бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности по статье «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2014 отражена сомнительная задолженность дебиторов на общую сумму 2 544 тыс. руб., в том числе в отношении которых: - возбуждено дело о банкротстве в сумме 1 900 тыс. руб.; - открыто исполнительное производство в сумме 510 тыс. руб. Указанная задолженность не включена в установленном действующим законодательством порядке в резерв по сомнительным долгам. В результате, по состоянию на 31.12.2014 данные бухгалтерского баланса искажены следующим образом: - строка 1230 «Дебиторская задолженность» завышена на сумму 2 544 тыс. руб.; - строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) завышена на сумму 2 544 тыс. руб. Также искажены соответствующие показатели Отчета о финансовых результатах и пояснений к бухгалтерской отчетности. Наше аудиторское заключение за 2013 год было модифицировано подобным образом». Учитывая изложенное, аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2013 год содержало мнение с оговоркой и ситуация, повлекшая модифицирование указанного аудиторского заключения, не устранена, что привело к модифицированию аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО в отношении показателей за 2014 год, при этом аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2014 год не было модифицировано филиалом ООО «АУДИТ-НТ» в г. Уфа «УФААУДИТ-НТ» также в отношении соответствующих показателей за 2013 год
|
4. |
В ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО за 2012 год аудитором не оценивалось соответствие положений учетной политики по соответствующим объектам учета для целей бухгалтерского и налогового учета действующему законодательству по ведению бухгалтерского и налогового учета; в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО за 2013 год, ООО за 2014 год, АО за 2015 год, ООО за 2016 год и ОАО за 2016 год в рамках проверки раздела аудита «Капитал и резервы» не проводился анализ положений учетной политики по соответствующему объекту учета для целей бухгалтерского и налогового учета на предмет соответствия действующему законодательству по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также на соответствие фактически применяемым методам учета положениям учетной политики организации и действующему законодательству РФ.
|
|
2. |
№ 78170700914130 от 1 июля 2017 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом Об аудиторской деятельности
Выявлены нарушения
1. |
Аудиторская организация не провела необходимые процедуры при существенном расхождении числовых показателей в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица
|
2. |
Руководителем аудиторской проверки не осуществлен своевременный надзор за ходом выполнения этапа аудита.
|
3. |
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности N за X год содержало мнение с оговоркой и ситуация, повлекшая модифицирование указанного аудиторского заключения, не устранена, что привело к модифицированию аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности N в отношении показателей за X+1 год, при этом аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности N за X+1 год не было модифицировано аудиторской организацией также в отношении соответствующих показателей за X год.
|
|
3. |
№ 77160601657633 от 3 июня 2016 года
Внеплановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Контроль исполнения ранее выданного предписания от 14.07.2015г. №397/1/1-7
Выявлены нарушения
1. |
Необеспечение безопасности людей
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Материалы на рассмотр.в судадминистр.наказание, ДАП №274 от 03.06.2016, часть 12 статья 19.5 КоАП РФ Должностное лицо:Глушков Владислав Сергеевич
|
2. |
Необеспечение безопасности людей
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Материалы на рассмотр.в судадминистр.наказание, ДАП №274 от 03.06.2016, часть 12 статья 19.5 КоАП РФ Должностное лицо:Глушков Владислав Сергеевич
|
3. |
Необеспечение безопасности людей
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Материалы на рассмотр.в судадминистр.наказание, ДАП №274 от 03.06.2016, часть 12 статья 19.5 КоАП РФ Должностное лицо:Глушков Владислав Сергеевич
|
4. |
Необеспечение безопасности людей
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Материалы на рассмотр.в судадминистр.наказание, ДАП №274 от 03.06.2016, часть 12 статья 19.5 КоАП РФ Должностное лицо:Глушков Владислав Сергеевич
|
5. |
Необеспечение безопасности людей
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Материалы на рассмотр.в судадминистр.наказание, ДАП №274 от 03.06.2016, часть 12 статья 19.5 КоАП РФ Должностное лицо:Глушков Владислав Сергеевич
|
6. |
Необеспечение безопасности людей
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Материалы на рассмотр.в судадминистр.наказание, ДАП №274 от 03.06.2016, часть 12 статья 19.5 КоАП РФ Должностное лицо:Глушков Владислав Сергеевич
|
|