| 1. |
№ 001904030264 от 28 ноября 2019 года
Внеплановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Подтверждения исполнения предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 12 октября 2018 г. № 19-00-11/21826. Задачи: оценка качества работы; выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов и выполнение предписания Федерального казначейства об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 12 октября 2018 г. № 19-00-11/21826
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен генеральный директор ООО «ФинАспект» Иванова Галина Сергеевна 25.12.2019
|
| 1. |
В отсутствие надлежащего раскрытия информации, предусмотренной ПБУ 10/99, ПБУ 6/01 в бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не выражено модифицированное мнение по указанному основанию
|
| 2. |
ООО "ФинАспект" не в полной мере соблюдается принцип профессиональной компетентности и должной тщательности в связи с тем, что в указанном случае аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно
|
|
| 2. |
№ 00180702598667 от 30 июля 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство федеральная служба
Цель проверки
Исполнение пункта 14 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 208 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2018 год; Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешнего контроля качества работы ООО "ФИНАСПЕКТ" ознакомлен генеральный директор ООО "ФИНАСПЕКТ" Иванова Г.С. 24 августа 2018 г.
|
| 1. |
4.1. Полученные аудиторские доказательства в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении правомерности применения руководством принципа непрерывности деятельности не являются надлежащими; 4.2. ООО «ФинАспект» в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не была рассмотрена вся совокупность факторов, оказывающих и (или) способных оказать влияние на возможность аудируемого лица продолжать деятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным периодом, при этом в выводах к рабочей документации не была приведена необходимая аргументация в отношении неприменимости процедуры банкротства для казенных предприятий
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 2. |
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в рабочих документах аудитора по подтверждению независимости (по каждому члену группы аудиторов) не включен период, охватываемый указанной проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетностью
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 3. |
В рабочей документации аудитора по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствует документальное подтверждение принятия аудитором решения, следует ли ему использовать внешние подтверждения для получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств достоверности определенных предпосылок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 4. |
Аудитором ООО «ФинАспект» не обеспечен контроль над процессом направления писем-подтверждений контрагентам в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 5. |
В проверяемом периоде: - установленные в аудиторской организации ООО «ФинАспект» принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, в части элемента системы контроля качества «Мониторинг» не соблюдаются на практике
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 6. |
В разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой (отрицательного мнения)» аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в аудитором не констатировано наличие существенной неопределенности, которая может вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, и не указано, что информация по данному вопросу не раскрыта адекватно в финансовой отчетности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 7. |
Отраженные в пунктах №№ 1-16 нарушения указывают на то, что ООО «ФинАспект» и его сотрудниками - аудиторами не в полной мере соблюдается принцип профессиональной компетентности и должной тщательности в связи с тем, что в указанных случаях аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 8. |
При назначении членом группы аудиторов генеральным директоров ООО «ФинАспект» лица, осуществившего обзорные проверки качества выполнения заданий по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности указанное лицо было поставлено в условия, которые могли бы создать угрозу его объективности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 9. |
Проведенные в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности обзорные проверки качества выполнения задания не в полной мере охватили вопрос соответствия проектов соответствующих аудиторских заключений условиям конкретного задания
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 10. |
В аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не модифицировано надлежащим образом мнение при раскрытии информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности не в соответствии с правилами отчетности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 11. |
В аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором выражено немодифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в отсутствие надлежащего раскрытия информации о связанных сторонах и операциях ними (в части информации о дочерних и зависимых хозяйственных обществах) в соответствующей проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 12. |
Аудитором в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не зафиксирована в рабочих документах информация об имевшем место случае несоблюдения аудируемым лицом требований Положенияпо бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), а также результаты обсуждения этого случая с руководством аудируемого лица и, если уместно, представителями собственника аудируемого лица, иными уполномоченными лицами аудируемого лица
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 13. |
В составленных в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочих документах аудитора некорректно указана дата окончания проверки, что свидетельствует об отсутствии должной тщательности со стороны аудитора при оформлении рабочей документации при проведении указанного аудита.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 14. |
В рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности год дата проверки ряда рабочих документов аудитора предшествует дате их подготовки
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 15. |
Аудиторской организацией не передано в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, аудиторское заключение по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемому лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 16. |
Аудитором не задокументированы выводы о соблюдении независимости и основное содержание любых надлежащих обсуждений по данному вопросу при оказании услуг по текущему консультационному обслуживанию по финансовым, налоговым и бухгалтерским вопросам деятельности и проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности. Установленные в ООО «ФинАспект» принципы и процедуры не позволили в рассматриваемой части выявить и оценить обстоятельства и отношения, создающие угрозы независимости
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
| 17. |
В ряде составленных в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочих документов аудитора отсутствует указание на то, кто выполнял аудиторскую процедуру, с указанием даты завершения аудиторской процедуры, а также кто проверял выполненную аудиторскую работу, с указанием даты и объема такой проверки
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 14.11.2018 № 14/11-2018
|
|
