| 2. |
№ 001900887372 от 2 декабря 2019 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Исполнение пункта 34 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2019 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен(а) генеральный директор ООО «ЭккаунтПрофи-Аудит» Проселкова Анна Ильинична 25.12.2019
|
| 1. |
Аудитор: - не достиг цели в части оценки воздействия выявленных искажений на проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность; - при наличии существенного искажения финансовой отчетности, связанного с отдельными показателями в финансовой отчетности, включил некорректную количественную оценку финансового влияния искажения; - не действовал внимательно и тщательно и, следовательно, не действовал добросовестно в соответствии с применимыми профессиональными стандартами при оказании профессиональных услуг. Как следствие, аудитор неверно оценил воздействие неисправленных искажений на финансовую отчетность
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
| 2. |
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности содержит некорректные данные в части перечня (состава) бухгалтерской (финансовой) отчетности, в отношении которой проводился аудит
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
| 3. |
ООО «ЭккаунтПрофи-Аудит» при оказании аудиторских услуг не выполнил обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
| 4. |
В своей работе ООО «Эккаунт Профи-Аудит» с Данными в настоящее время не соблюдается обязанность по обеспечению конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну, а также принцип конфиденциальности и профессионального поведения, внедренные в ООО «Эккаунт Профи-Аудит», политика и процедуры в части работы с Данными не в полной мере обеспечивают конфиденциальность, надежное хранение, целостность, доступность и возможность извлечения документации по заданию. Кроме того, существует значительный риск необеспечения хранения документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, в течение не менее пяти лет после года, в котором они были получены и (или) составлены
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
| 5. |
Аудиторское заключение датировано более ранним числом, чем дата получения аудитором доказательств того, что лица, имеющие полномочия, подтвердили, что несут ответственность за данную финансовую отчетность. В указанном случае аудитор не действовал добросовестно в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
| 6. |
Аудитором не направлялись в адрес руководства аудируемой организации запросы с целью выяснения, известно ли ему о каких-либо событиях или условиях за пределами периода, охваченного выполненной руководством оценкой, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
| 7. |
В ООО «ЭккаунтПрофи-Аудит» отсутствует документальное подтверждение идентификации ряда аудируемых лиц до принятия их на обслуживание или при продолжении отношений с клиентами в части их идентификации на предмет анализа сведений об их возможной причастности к экстремистской деятельности или терроризму с использованием личного кабинета аудитора на сайте Росфинмониторинга
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Ответ от 20.03.2020 № 02-3/2020 на Предписание от 04.02.2020 № 19-00-11/1920
|
|
| 3. |
№ 00150501280998 от 1 сентября 2015 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом Об аудиторской деятельности
Выявлены нарушения
| 1. |
Отдельные аудиторские заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности не содержат сведений о выполнении кредитной организацией обязательных нормативов, установленных Банком России, о качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего контроля.
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 2. |
В документации по отдельным аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности не определены критерии осуществления отбора элементов и непосредственно элементы в части выполнения аудиторских процедур, направленных на выявление операций аудируемого лица, на предмет соответствия требованиям статьи 6 Федерального Закона от 7 августа 2001 года
№ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», подлежащих обязательному контролю, и представлению сведений в Федеральную службу по финансовому мониторингу
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 3. |
Объем документации аудиторских проверок по отдельным аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности не обеспечивает понимание проделанной работы и обоснованность решений и выводов, сделанных аудитором, в частности, объём документаций не позволяет проверить выводы (мнения) аудитора относительно строки 5 формы 806 "Чистая ссудная задолженность"
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 4. |
В рабочих документах аудитора содержится информация о проведении многочисленных операции по снятию со счетов юридических лиц крупных сумм денежных средств, которые ниже сумм операций, подлежащих обязательному контролю в соответствии с требованиями статьи 6 Федерального Закона на 1 тысячу рублей, об отсутствии в чеке информации о назначении выдаваемых денежных средств, а также того, что данные юридические лица не снимали с этих счетов денежных средств на выдачу заработной платы и не перечисляли налоговые платежи. При этом указанные рабочие документы не отражают выводов аудитора относительно обязанности сообщить о случае или подозрении недобросовестных действий стороне, внешней по отношению к аудируемому лицу, в том числе уполномоченному государственному органу.
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 5. |
В документации по аудиту отсутствуют документы, подтверждающие выполнение аудиторских процедур в соответствии с требованиями статьи 13.3 Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» на предмет принятия мер по предупреждению коррупции аудируемым лицом, а также их исполнение
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 6. |
В пояснительной записке к годовому отчету кредитной организации по состоянию на
1 января 2013 г. не раскрыта существенная информация о кредитной организации (связанные стороны)
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 7. |
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 год не было надлежащим образом модифицировано в связи с выявленными отклонениями на предмет завышения статьи отчетности «Чистая ссудная задолженность»
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 8. |
В документации по аудиту, касающейся проведения аудиторских процедур на предмет соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в части Федерального закона, внесена информация об операции отраженной в бухгалтерском учете
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
| 9. |
Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 не было надлежащим образом модифицировано в связи с установленными существенными нарушениями порядка ведения кассовых операций, причиной которых, в том числе, явилось несоблюдение требований нормативных правовых актов
Сведения о направлении материалов о выявленных нарушениях обязательных требований или требований, установленных муниципальными правовым
Уведомление о применении меры воздействия в СРО НП МоАП от 04.12.2015 № ИК-09-24/7701
|
|
