| 1. |
№ 002004317889 от 3 марта 2020 года
Внеплановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Цель подтверждения исполнения предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 20 февраля 2019 г 1900113428 Задачи оценка качества работы выявление предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов Предмет соблюдение требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г 307ФЗ «Об аудиторской деятельности» стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов и выполнение предписания Федерального казначейства об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 20 февраля 2019 г 1900113428
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица индивидуального предпринимателя его уполномоченного представителя присутствовавших при проведении КНМ о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Акт внешней проверки качества работы АО «КПМГ» направлен заказным письмом с уведомлением 27032020
|
| 1. |
Нарушение требований к согласованию условий проведения аудита с аудируемым лицомНарушение требований к сроку предоставления аудиторского заключения
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований с указанием реквизитов выданных предписаний
Письмо от 09072020 07201Ф о принятых мерах направленных на недопущение нарушений указанных в ПРЕДУПРЕЖДЕНИИ о недопустимости нарушения требований Федерального закона Об аудиторской деятельности стандартов аудиторской деятельности правил независимости аудиторов и аудиторских организаций кодекса профессиональной этики аудиторов от 08062020 19001111314
|
| 2. |
Нарушение требований к форме и содержанию аудиторского заключения Нарушение снято по результатам рассмотрения Возражений АО КПМГ на акт внеплановой выездной внешней проверки качества работы
|
|
| 2. |
№ 16180702121252 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Выявлены нарушения
| 1. |
Рабочие документы, содержащие сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, не были составлены в ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
| 2. |
Аудиторское заключение выдано в нарушение сроков, указанных в договоре об оказании услуг на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
|
| 3. |
В период выполнения заданий по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности независимость аудитора не подтверждена в течение всего периода выполнения задания по аудиту.
|
| 4. |
При проведении аудиторских услуг нарушено требование составления рабочих документов на русском языке
|
|
| 3. |
№ 00180702225858 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнение государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет проверки: соблюдение обязательных требований нормативных актов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом ознакомлена и 2-ой экземпляр акта получен 14.12.2018 директором филиала АО "КПМГ" в г. Красноярске Крыловым В.А.
|
| 1. |
Рабочий документ аудитора ХХХХХХ по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ХХХХХХ за 2014 год, составленный АО «КПМГ» на английском языке, не имеет перевода на русский язык.
|
|
| 4. |
№ 52180702367018 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С Актом внешней проверки качества работы акционерного общества "КПМГ" "НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "КПМГ" ознакомлен заместитель директора акционерного общества "КПМГ" "НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "КПМГ" Литвиненко Д.В. 14.12.2018, о чем в Акте свидетельствует подпись Литвиненко Д.В.
|
| 1. |
Лицами, осуществляющими проверку качества при аудите финансовой отчетности ОАО ХХХ (конс.) за 2014 год и бухгалтерской (финансовой) отчетности АО "ХХХ" за 2016 и 2017 годы и руководителем задания по аудиту финансовой отчетности ОАО ХХХ (конс) за 2014 год не создавалась независимая рабочая бумага (Декларация независимости) и, следовательно, не была обеспечена независимость при проведении аудита вышеуказанных аудиторских заданий. Указанное является также нарушением внутрифирменных стандартов АО «КПМГ» и АО «КПМГ» Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Нижний Новгород «НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КПМГ».
|
| 2. |
Состоялась выдача аудиторского заключения по финансовой отчетности ОАО «ХХХ» МСФО (конс.) за 2013 год без завершения обзорной проверки качества выполнения аудита финансовой отчетности ОАО «ХХХ» МСФО (конс.) за 2013 год в отсутствии дат составления рабочих документов разделов eAudiT 4.7.1.3., 4.7.2., 4.7.3., отмеченных, как требующие проверки. Указанное является также нарушением внутрифирменного стандарта АО «КПМГ». Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Нижний Новгород «НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КПМГ».
|
| 3. |
В системе контроля качества услуг КАМ_2014 с учетом редакций КАМ_2015, КАМ_2016 в период с 29.04.2014 по 12.06.2017 не предусмотрено документальное подтверждение соблюдения принципов независимости аудитора от аудируемого лица в течение периода выполнения задания по аудиту и периода, охватываемого бухгалтерской (финансовой) отчетностью, а также контроля за их соблюдением, а именно: Декларации независимости членов аудиторских групп при аудите финансовой отчетности ОАО «ХХХ» (конс.) за 2013 год, ПАО «ХХХ» (конс.) за 2015 год, ОАО «ХХХ» (конс.) за 2013, 2014 и 2015 годы, ОАО «ХХХ» (конс.) за 2014 год, ПАО «ХХХ» (конс.) за 2016 год, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «ХХХ» за 2015 год, ХХХ за 2016 год, ПАО «ХХХ» за 2015 год составлялись и подписывались только на стадии планирования и прикреплялись к разделу eAudiT 1.1.1. «Подготовка к согласованию и согласование условий аудиторского задания» без обновления к дате передачи аудиторского заключения аудируемому лицу. Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Нижний Новгород «НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КПМГ».
|
| 4. |
Руководитель аудиторской проверки не контролировал соблюдение этических требований участниками аудиторской группы и не включил в аудиторскую документацию выводы по вопросу соблюдения тех требований независимости, которые применяются к конкретному аудиторскому заданию, а именно: Декларации независимости руководителя задания и членов аудиторских групп при аудите финансовой отчетности ОАО «ХХХ» (конс.) за 2013 год, ПАО «ХХХ» (конс.) за 2015 год, ОАО «ХХХ» (конс.) 2015 год, ОАО «ХХХ» (конс.) за 2014 год, а также бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «ХХХ» за 2015 год, АО «ХХХ» за 2016 и 2017 годы подписывались несвоевременно, а Декларации независимости членов аудиторских групп при аудите финансовой отчетности ПАО «ХХХ» (конс.) за 2017 год и АО «ХХХ» за 2016 и 2017 годы не отмечены руководителем задания как проверенные. Указанное является также нарушением внутрифирменных стандартов ЗАО «КПМГ» и АО «КПМГ». Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Нижний Новгород «НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КПМГ».
|
| 5. |
Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения аудита финансовой отчетности ПАО «ХХХ» (конс.) за 2017 год и АО «ХХХ» за 2016 и 2017 годы, не обеспечило документальное подтверждение того, что выполнены все процедуры, требуемые политикой АО «КПМГ» по проверке качества выполнения задания, а именно: Декларации независимости членов аудиторских групп при аудите финансовой отчетности ПАО «ХХХ» (конс.) за 2017 год и бухгалтерской (финансовой) отчетности АО «ХХХ» за 2016 и 2017 годы не отмечены лицом, осуществляющим проверку качества выполнения задания, как проверенные.Указанное является нарушением внутрифирменных стандартов АО «КПМГ». Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Нижний Новгород «НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КПМГ».
|
| 6. |
Рабочие документы и материалы в электронном виде, подготавливаемые аудитором и для аудитора, либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита финансовой отчетности ОАО «ХХХ» (конс.) за 2014 год: разделы электронной книги 1.1.1. (1.1.1.0010, 1.1.1.0070, 1.1.1. 0080) и 1.2.2.(1.2.2.0010); ОАО «ХХХ» (конс.) за 2015 год раздел электронной книги 1.2.2.(1.2.2.0010); ПАО «ХХХ» (конс.) за 2017 год: раздел электронной книги 1.1.1. (1.1.1.0020); ОАО «ХХХ» (конс.) за 2014 год: разделы электронной книги 1.1.1. (1.1.1.0010, 1.1.1.0040, 1.1.1. 0050) и 1.2.2.(1.2.2.0010), ПАО «ХХХ» РСБУ за 2015 год: раздел электронной книги 1.1.1.(1.1.1.0040), ПАО «ХХХ» МСФО за 2016 год: раздел электронной книги 1.1.1. (1.1.1.0050) и 1.3.1. (1.3.1.0010) составлены и хранятся на английском языке без сопровождения переводом на русский язык. Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Нижний Новгород «НИЖЕГОРОДСКИЙ ФИЛИАЛ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «КПМГ».
|
|
| 5. |
№ 78180702510177 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнение пункта 23 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу на 2018 г. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Аудиторские процедуры по получению аудиторских доказательств относительно количества и состояния материально-производственных запасов проводили лица, не имеющие действительных квалификационных аттестатов аудитора в ходе выполнения аудиторских заданий
|
|
| 6. |
№ 00180702598673 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство федеральная служба
Цель проверки
Исполнение пункта 20 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2018 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен генеральный директор АО "КПМГ" Климанова Л.В. 14 декабря 2018 г.
|
| 1. |
Принимая решение о том, следует ли продолжать задания по аудиту финансовой отчетности, может ли определенное лицо быть участником аудиторской группы указанных аудитов, АО «КПМГ» не были выявлены угрозы независимости, а также не проведена их оценка в отношении участников аудиторских групп указанных аудитов, а также лиц, ответственных за обзорную проверку качества выполнения задания по аудитам финансовой отчетности (пункт 3 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы акционерного общества «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону Южный региональный центр» от 14 декабря 2018 г. № 10)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 2. |
Лицо, осуществившее проверку качества выполнения заданий по аудиту финансовой отчетности, не обеспечило документальное подтверждение того, что выполнены все процедуры, требуемые политикой АО «КПМГ» по проверке качества выполнения задания, а именно: в рабочих документах аудитора «Декларация независимости» членов аудиторских групп в рамках указанных аудитов отсутствуют отметки об их проверке лицом, осуществляющим проверку качества выполнения заданий (пункт 5 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» (Нижегородский филиал) от 14 декабря 2018 г.)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 3. |
Аудитором АО «КПМГ» не предприняты разумные меры для того, чтобы лица, работающие под его началом в профессиональном качестве, имели надлежащую подготовку и должное руководство в рамках аудитов финансовой отчетности (пункт 9 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 4. |
Аудиторская документация АО «КПМГ», составленная в рамках аудита финансовой отчетности, не позволяет понять характер, сроки и объем выполненных аудиторских процедур для соблюдения Международных стандартов аудита и применимых законодательных и нормативных требований (пункт 5 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 5. |
Аудиторские процедуры по получению аудиторских доказательств относительно количества и состояния материально-производственных запасов в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности проводили лица, не имевшие в период проведения указанных аудитов действительных квалификационных аттестатов аудитора (пункт 2 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» - Северо-Западного регионального центра (филиала в г. Санкт-Петербург) от 14 декабря 2018 г. № 23, пункт 1 Акта внешней проверки качества работы филиала АО «КПМГ» в г. Новосибирске от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 6. |
В составе документации по аудиту бухгалтерской отчетности отсутствуют документы, подтверждающие получение от руководства аудируемого лица информации о том, известно ли ему о каких-либо событиях или условиях за пределами периода, охваченного выполненной руководством оценкой, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность (пункт 2 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы акционерного общества «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону Южный региональный центр» от 14 декабря 2018 г. № 10)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 7. |
В рамках проведенных АО «КПМГ» аудитов, в связи с отсутствием доступа к сведениям, составляющим государственную тайну, у лиц, проведших соответствующие обзорные проверки качества выполнения заданий, отсутствовала возможность провести объективную оценку значимых суждений, сформированных участниками аудиторской группы и выводов, формирующих основу аудиторского заключения, в отношении части отчетности, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, а также обзорная проверка качества выполнения указанных заданий не включала в полной мере оценку соответствия выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов, а также надлежащего характера выданного аудиторского заключения.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 8. |
Внедренные в АО «КПМГ» политика и процедуры не в полной мере обеспечивают возможность оценки соблюдения указанной аудиторской организацией конфиденциальности и надежного хранения документации по заданию
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 9. |
Установленные АО «КПМГ» политика и процедуры по назначению надлежащего персонала с необходимой компетентностью не обеспечили в рамках аудитов финансовой отчетности назначение надлежащего персонала с необходимой компетентностью (пункт 1 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 10. |
Руководитель аудиторской проверки не контролировал соблюдение этических требований участниками аудиторской группы и не включил в аудиторскую документацию выводы по вопросу соблюдения требований независимости, которые применяются к конкретному аудиторскому заданию (пункт 3 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» (Нижегородский филиал) от 14 декабря 2018 г.)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 11. |
Руководителями заданий по аудитам финансовой отчетности не соблюдена обязанность надлежащим образом осуществлять контроль соблюдения этических требований участниками аудиторской группы; получать соответствующую информацию от аудиторской организации о соблюдении требований независимости (пункт 8 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 12. |
10.1. В рамках аудита консолидированной финансовой отчетности в соответствии с условиями договора на проведение аудита: - аудитору не представляется возможность убедиться, достигнута ли в ходе аудита достаточная уверенность в том, что бухгалтерская отчетность в целом не содержит существенных искажений в результате недобросовестных действий или ошибок, ввиду того, что дата выдачи аудиторского заключения раньше даты оказания услуг по договору субподряда; - аудитор и руководство аудируемого лица не в полной мере достигли согласия в отношении условий проведения аудита в части сроков его проведения и предоставления аудиторского заключения; - аудитор не передал в срок, установленный договором аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности лицу, заключившему договоры оказания аудиторских услуг. 10.2. Аудитором при согласовании условий проведения аудита не исполнена обязанность, установленная договором, в части согласования даты выдачи аудиторских заключений путем заключения дополнительных соглашений.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 13. |
Утвержденная бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит корректировки, предложенные аудиторами в ходе проведения аудита, но после утверждения аудируемой отчетности (исходя из дат, составления рабочих документов, содержащих выводы аудитора о необходимости внесения вышеуказанных корректировок). Исходя из вышеизложенного, рабочие документы, содержащие сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, не были составлены в ходе проведения аудита (пункт 5 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» (Казанский филиал) от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 14. |
В рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности независимость аудиторов не подтверждена в течение всего периода выполнения задания по аудиту (пункт 3 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» (Казанский филиал) от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 15. |
Лицами, осуществившими проверку качества при аудите финансовой отчетности, а также руководителем задания по аудиту финансовой отчетности не подготавливались рабочие документы аудитора «Декларация независимости» и, следовательно, не было обеспечено документальное подтверждение независимости (пункт 6 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» (Нижегородский филиал) от 14 декабря 2018 г.)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 16. |
Ряд рабочих документов аудитора и заключений составлены АО «КПМГ» на английском языке в отсутствие перевода на русский язык
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 17. |
АО «КПМГ» не в полной мере соблюдало принцип профессионального поведения, обязывающий аудитора избегать действий, о которых аудитор знает или должен знать, что они могут дискредитировать аудиторскую профессию, или которые разумное и хорошо информированное стороннее лицо, взвесив все конкретные факты и обстоятельства, известные аудитору, вероятнее всего сочло бы негативно влияющими на репутацию аудитора при принятии на себя обязанности действовать в общественных интересах. Политика и процедуры АО «КПМГ» по принятию и продолжению отношений с клиентами, принятию и выполнению конкретных заданий в части осуществления АО «КПМГ» аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, при проведении которых требуется лицензия на работу со сведениями, составляющими государственную тайну, не обеспечивают разумную уверенность в том, что аудиторская организация примет решение о продолжении отношений и выполнения задания только в тех случаях, когда она: (a) компетентна для проведения конкретного задания и обладает соответствующими возможностями, включая время и ресурсы; (b) в состоянии выполнить соответствующие этические требования.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 18. |
Раздел «Основание для выражения мнения» аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также раздел «Основание для выражения мнения с оговоркой» аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности не включают ссылку на раздел аудиторского заключения, описывающий обязанности аудитора в соответствии с МСА (пункт 1 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы акционерного общества «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону Южный региональный центр» от 14 декабря 2018 г. № 10)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 19. |
Выявленные в ходе проверки нарушения в части оформления документации по аудиту, осуществления информационного взаимодействия при проведении аудита, получению в ходе аудита аудиторских доказательств, подтверждения независимости свидетельствуют о несоблюдении аудиторской организации АО «КПМГ» принципа профессиональной компетентности и должной тщательности в рассматриваемой части (пункт 10 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 20. |
В системе контроля качества услуг КАМ_2014 с учетом редакций КАМ_2015, КАМ_2016 в период с 29.04.2014 по 12.06.2017 не предусмотрено документальное подтверждение соблюдения принципов независимости аудитора от аудиту, а именно: Декларации независимости членов аудиторских групп при аудите финансовой отчетности составлялись и подписывались только на стадии планирования и прикреплялись к разделу eAudiT 1.1.1. «Подготовка к согласованию и согласование условий аудиторского задания» без обновления к дате передачи аудиторского заключения аудируемому лицу (пункт 2 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» (Нижегородский филиал) от 14 декабря 2018 г.)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 21. |
Рабочий документ аудитора по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленный АО «КПМГ» на английском языке, не имеет перевода на русский язык (пункт 3 Акта внешней проверки качества работы филиала АО «КПМГ» в г. Новосибирске от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 22. |
АО «КПМГ» не в полной мере поддерживается система контроля качества в части внедренных политики и процедур, которые требуют, чтобы информация об имени и функциях руководителя задания сообщалась ключевым членам руководства и лицам, отвечающим за корпоративное управление, в результате чего информация о вопросах, о которых необходимо информировать согласно установленным требованиям, не включена в рабочую документацию по аудитам финансовой отчетности (пункт 4 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 23. |
Аудиторские заключения по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности выданы в нарушение сроков, указанных в соответствующих договорах об оказании аудиторских услуг (пункт 2 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» (Казанский филиал) от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 24. |
АО «КПМГ» не соблюдена обязанность по получению в ходе аудита уместных и надежных аудиторских доказательств в части соблюдения аудитором требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе из внешних источников, в рамках аудита финансовой отчетности (пункт 7 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы Акционерного общества «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 25. |
Принимая решение о том, следует ли продолжать задания по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности, может ли определенное лицо быть участником аудиторской группы указанных аудитов, АО «КПМГ» не были выявлены угрозы независимости, а также не проведена их оценка в отношении участников аудиторских групп указанных аудитов, а также лиц, ответственных за обзорную проверку качества выполнения задания, по аудитам консолидированной финансовой отчетности (пункт 4 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы акционерного общества «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону Южный региональный центр» от 14 декабря 2018 г. № 10)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 26. |
Ряд аудиторских процедур при выполнении заданий по аудитам финансовой отчетности выполняли лица, не являвшиеся в период проведения указанных аудитов аудиторами, либо не имевшие квалификационного аттестата аудитора, соответствующего типу выполняемого задания (пункт 2 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» в г. Екатеринбурге от 14 декабря 2018 г. б/н)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
| 27. |
Лицо, осуществившее проверку качества выполнения задания по аудиту финансовой отчетности, не обеспечило документальное подтверждение того, что выполнены все процедуры, требуемые политикой АО «КПМГ» по проверке качества выполнения задания, а именно: в рабочих документах аудитора «Декларация независимости» членов аудиторских групп, составленных в рамках аудитов финансовой отчетности, отсутствуют отметки об их проверке лицом, осуществившим проверку качества выполнения указанных заданий (пункт 4 Акта плановой выездной внешней проверки качества работы АО «КПМГ» (Нижегородский филиал) от 14 декабря 2018 г.)
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
От 29.04.2019 № 290419/2Ф Об исполнении Предписания Федерального казначейства от 20.02.2019 № 19-00-11/3428
|
|
| 7. |
№ 00180702118268 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Ознакомлен 14.12.2018 уполномоченный представитель - заместитель директора филиала АО "КПМГ" К.В. Корякина
|
| 1. |
Аудиторской организацией АО «КПМГ» не соблюдена обязанность по получению в ходе аудита уместных и надежных аудиторских доказательств в области соблюдения аудитором требований ПОД/ФТ.
|
| 2. |
Установленные АО «КПМГ» политика и процедуры по назначению надлежащего персонала с необходимой компетентностью не обеспечили в рамках аудитов финансовой отчетности назначение надлежащего персонала с необходимой компетентностью
|
| 3. |
В аудиторской организации АО «КПМГ» ряд аудиторских процедур при выполнении заданий по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов части 3 статьи 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» выполняли лица АО «КПМГ», не являющиеся аудиторами, либо не имеющие квалификационного аттестата, соответствующего типу выполняемого задания.
|
| 4. |
Аудиторской организацией АО «КПМГ» не поддерживается система контроля качества в части внедренных политики и процедур, которые требуют, чтобы информация об имени и функциях руководителя задания сообщалась ключевым членам руководства и лицам, отвечающим за корпоративное управление. В результате информация о вопросах, о которых необходимо информировать согласно установленным требованиям, не включена в рабочую документацию по заданиям.
|
| 5. |
Руководителями заданий АО «КПМГ» не соблюдена обязанность надлежащим образом осуществлять контроль соблюдения этических требований участниками аудиторской группы; получать соответствующую информацию от аудиторской организации о соблюдении требований независимости.
|
| 6. |
Аудиторская документация АО «КПМГ» не позволяет понять характер, сроки и объем выполненных аудиторских процедур для соблюдения Международных стандартов аудита и применимых законодательных и нормативных требований.
|
| 7. |
Аудиторской организацией АО «КПМГ» не соблюдена обязанность документировать выводы о соблюдении независимости в течение всего периода выполнения заданий по аудиту.
|
| 8. |
Выявленные в ходе настоящей проверки нарушения в части оформления документации по аудиту, осуществления информационного взаимодействия при проведении аудита, получению в ходе аудита аудиторских доказательств, подтверждения независимости свидетельствуют о несоблюдении аудиторской организации АО «КПМГ» принципа профессиональной компетентности и должной тщательности.
|
| 9. |
Аудитором аудиторской организации АО «КПМГ» не предприняты разумные меры для того, чтобы лица, работающие под его началом в профессиональном качестве, имели надлежащую подготовку и должное руководство.
|
| 10. |
Аудиторской организацией АО «КПМГ» при оказании аудиторских услуг не соблюдены требования к составлению документов на русском языке или наличию сопровождающего перевода на русский язык документов, составленных на иностранном языке.
|
|
| 8. |
№ 00180702225857 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнение государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности». Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет проверки: соблюдение обязательных требований нормативных актов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом ознакомлена и 2-ой экземпляр акта получен 14.12.2018 директором филиала АО "КПМГ" в г. Новосибирске Козленко Л.В.
|
| 1. |
АО «КПМГ» при согласовании условий проведения задания по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности не исполнена обязанность, установленная пунктом Х договора, в части согласования даты выдачи аудиторских заключений путем заключения дополнительных соглашений
|
| 2. |
Аудиторские заключения по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности выданы в нарушение сроков, указанных в соответствующих договорах об оказании аудиторских услуг
|
| 3. |
Аудиторские процедуры по получению аудиторских доказательств относительно количества и состояния материально-производственных запасов в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности проводили лица, не имевшие в период проведения указанных аудитов действительных квалификационных аттестатов.
|
| 4. |
Рабочий документ аудитора ХХХХХХ по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности ХХХХХХ за 2014 год, составленный АО «КПМГ» на английском языке, не имеет перевода на русский язык
|
|
| 9. |
№ 00180702384558 от 19 октября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнение государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций. определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"; Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости ауцдиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет проверки ВККР АО: соблюдение обязательных требований нормативных актов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Меркель Александр Владимирович, директор филиала АО "КПМГ" в г. Ростов-на-Дону с актом проверки ознакомлен, подпись присутствует
|
| 1. |
По результатам выполнения задания по компиляции комбинированной финансовой отчетности группы компаний и компиляции комбинированной финансовой отчетности имущественного комплекса группы компаний филиалом АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону составлены отчеты практикующего специалиста «Отчет независимых бухгалтеров о компиляции», в которых отсутствует элемент «подпись практикующего специалиста». Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону.
|
| 2. |
В составе документации по аудиту бухгалтерской отчетности отсутствуют документы, подтверждающие получение от руководства аудируемого лица информации о том, известно ли ему о каких-либо событиях или условиях за пределами периода, охваченного выполненной руководством оценкой, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность. Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону.
|
| 3. |
Раздел «Основание для выражения мнения» аудиторских заключений о бухгалтерской отчетности, раздел «Основание для выражения мнения с оговоркой» аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности не включает ссылку на раздел аудиторского заключения, описывающий обязанности аудитора в соответствии с МСА. Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону.
|
| 4. |
1. Документ, являющийся в соответствии с требованиями действующего законодательства аудиторским заключением по аудиту консолидированной финансовой отчетности, подготовлен не на русском языке. 2. В ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором составлен рабочий документ не на русском языке. Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону.
|
| 5. |
Принимая решение о том, следует ли продолжать задание -аудит финансовой отчетности, может ли определенное лицо быть участником аудиторской группы указанного аудита, филиалом АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону не были выявлены угрозы независимости, а также не проведена их оценка в отношении руководителя задания (партнера по заданию), менеджера задания, лица, ответственного за обзорную проверку качества выполнения задания (EQCR). Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону.
|
| 6. |
Принимая решение о том, следует ли продолжать задание -аудит бухгалтерской отчетности, может ли определенное лицо быть участником аудиторской группы указанного аудита, филиалом АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону не были выявлены угрозы независимости, а также не проведена их оценка в отношении руководителя задания (партнера по заданию) и менеджера задания, лица, ответственного за обзорную проверку качества выполнения задания (EQCR). Лицо, допустившее нарушение филиал АО «КПМГ» в г. Ростов-на-Дону.
|
|
| 10. |
№ 77170700700424 от 1 августа 2017 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Соблюдение законодательства о труде
Выявлены нарушения
| 1. |
Непредставление ежегодного оплачиваемого отпуска более 2 лет подряд.
Сведения о привлечении к административной ответственности виновных лиц
Постановления №8-ПП/2017-3/80/1191/52/12 по ст. 5.27.1.ч.3 КоАП РФ - 110 000 руб.; №8-ПП/2017-3/80/1191/52/13 по ст. 5.27.1.ч.1 КоАП РФ – предупреждение от 04.10.2017 г. в отношении АО "КПМГ" Постановления №8-ПП/2017-3/80/1191/52/14 по ст. 5.27.1.ч.3 КоАП РФ - 15 000 руб.; №8-ПП/2017-3/80/1191/52/15 по ст. 5.27.1.ч.1 КоАП РФ – предупреждение от 04.10.2017 г. в отношении физ. лиц.
|
| 2. |
Руководители и специалисты АО «КПМГ» осуществляющие организацию, руководство и проведение работ на рабочих местах, прошли обучение по охране труда за пределами установленного законодательством 1 месяца.
|
| 3. |
Работодатель в период с 10.10.2016 г. по 15.09.2017 г. не отстранил от работы (допускал к работе) работника, не прошедшего в установленном порядке обучение и проверку знаний требований охраны труда.
|
|
