| 1. |
№ 001800398894 от 14 мая 2018 года
Внеплановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство (федеральная служба)
Цель проверки
Цель КНМ: подтверждение исполнения предписания об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 3 июля 2017 г. № 19-00-12/69. Задачи КНМ: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет КНМ: соблюдение Обществом требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов и выполнение предписания Федерального казначейства об устранении выявленных по результатам внешней проверки качества работы нарушений от 3 июля 2017 г. № 19-00-12/69
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешнего контроля качества работы ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты» ознакомлен представитель ООО «Финансовые и бухгалтерские консультанты» А.В. Кулаков 6 августа 2018 г.
|
| 1. |
Сведения, содержащиеся в рабочей документации аудитора, составленной в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, не в полной мере подтверждают выводы аудитора в части отсутствия конфликта интересов и независимости
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 21.11.2018 № 3251-1
|
| 2. |
В разделе «Важные обстоятельства» аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют сведения о том, что вопрос, к которому привлекается внимание, не влечет за собой модификации мнения аудитора
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 21.11.2018 № 3251-1
|
|
| 2. |
№ 00170700781758 от 1 марта 2017 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство федеральная служба
Цель проверки
Исполнение пункта 6 Плана Федерального казначейства проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", на 2017 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом внешней проверки качества работы ознакомлен президент ООО ФБК» Шапигузов Сергей Михайлович 26.04.2017
|
| 1. |
При проведении аудиторских процедур в отношении ссудной задолженности и резервов на возможные потери по ссудной задолженности в ходе аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности в качестве метода отбора элементов для тестирования применен отбор специфических элементов с высокой стоимостью. Выводы по результатам процедур к отобранным таким способом элементам распространены на всю генеральную совокупность. При этом аудитором не задокументирован анализ потребности в получении достаточных аудиторских доказательств надлежащего характера в отношении оставшейся части генеральной совокупности при ее существенной величине
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 2. |
По итогам проведенных аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности в адрес руководства аудируемого лица направлялся только «Отчет, содержащий сведения, подлежащие отражению
в аудиторском заключении в соответствии со статьей 42 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», не раскрывающий в полном объеме информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с Руководством по аудиту
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 3. |
Внутрифирменными правилами предусмотрена выдача аудиторского заключения до окончательного формирования всех рабочих документов, содержащих обоснование аудитором всех важных моментов, по которым необходимо выразить свое профессиональное суждение, вместе с выводами аудитора по ним.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 4. |
В рамках проведения аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не в полной мере должным образом задокументированы аудиторские доказательства и в недостаточно полной и понятной форме составлены рабочие документы аудитора
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 5. |
Аудиторские процедуры по получению аудиторских доказательств по объектам аудита, являющимся существенными для целей аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности проводили лица, не имеющие в период проведения указанных аудитов действительных квалификационных аттестатов аудитора. Руководители указанных аудиторских заданий не в полной мере убедились в том, что участники соответствующих аудиторских групп обладают соответствующими навыками, профессиональной компетентностью, полномочиями и временем, необходимыми для выполнения задания по аудиту в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и профессиональными стандартами, а также не в полной мере несли ответственность за распределение работ, надзор и выполнение задания по аудиту в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 6. |
В рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочие документы аудитора «Общий план аудита» (D-2.1) и программы аудита по секции Е в части конкретных исполнителей и сроков проведения запланированных процедур не были уточнены и пересмотрены в ходе соответствующих аудитов и документально не зафиксированы причины внесения изменений
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 7. |
В аудиторском заключении о бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитором не в полной мере сообщено о результатах возлагаемой на аудитора дополнительной работы при наличии выявленных нарушений в части внутреннего контроля, что не в полной мере позволило аудитору обеспечить предполагаемым пользователям разумный уровень уверенности в достоверности финансовой информации
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 8. |
В аудиторское заключениепо аудиту бухгалтерской отчетности год включена дополнительная информация, поименованная «Важные обстоятельства», неотраженная в бухгалтерской отчетности аудируемого лица
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 9. |
В договоре, заключенном на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеется ряд условий, которые не позволяют говорить о соблюдении аудитором принципа профессионального поведения, и создают угрозу возникновения конфликта интересов. Эти условия включают в себя:обязательства аудитора по предоставлению заказчику проекта аудиторского заключения; зависимость оплаты по договору от предоставления аудитором заказчику согласованного аудиторского заключения
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 10. |
В рамках обзорной проверки качества аудита о бухгалтерской (финансовой) отчетности не в полной мере охвачен вопрос соответствия проекта аудиторского заключения условиям конкретного задания в связи с отсутствием в аудиторском заключении информации о результатах возлагаемой на аудитора дополнительной работы при наличии выявленных нарушений в части внутреннего контроля
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 11. |
Аудиторские процедуры, проводимые в ходе обзорной проверки качества выполнения задания в рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не охватывают следующие вопросы: суждение в отношении существенности; оценка аудиторской группой независимости аудиторской организации с учетом конкретного задания; обстоятельства, информация о которых должна быть доведена до сведения руководства, представителей собственника или иных лиц аудируемого лица; соответствие выбранных для анализа рабочих документов аудитора выполненной работе, послужившей основой для формирования значимых суждений и сделанных выводов
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
| 12. |
Установленные принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, в части текущего рассмотрения и оценки системы контроля качества не в полной мере охватывают вопросы анализа учета аудиторской организацией соответствующих изменений в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности и нормативных правовых актах Российской Федерации
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
От 05.09.2017 № 2396
|
|
