1. |
№ 00180702118265 от 3 сентября 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Выявлены нарушения
1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Ознакомлен 14.09.2018 уполномоченный представитель ООО "РАСТАМ-Аудит" Л.Л. Абоянцева
|
1. |
Аудиторская организация ООО «РАСТАМ-Аудит» разработала план аудита, не включающий описание характера, сроков и объема планируемых процедур оценки рисков, а также характера, сроков и объема запланированных последующих аудиторских процедур на уровне предпосылок.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): внесены изменения в "Общий план аудита", включающие описание характера, сроков и объема планируемых процедур оценки рисков, а также характера, сроков и объема запланированных последующих аудиторских процедур на уровне предпосылок.
|
2. |
Аудиторская организация ООО "РАСТАМ-Аудит" не убедилась в уместности и надежности информации, используемой в качестве аудиторских доказательств; аудиторской организацией ООО "РАСТАМ-Аудит" выражено модифицированное мнение в аудиторском заключении в случае, когда проведенные аудиторские процедуры не дают оснований для модификации (подтверждают достоверность отчетности во всех существенных отношениях).
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): приняты меры и решения по исправлению замечаний.
|
3. |
Аудиторской организацией ООО «РАСТАМ-Аудит» не соблюдены обязанности надлежащим образом составить общие планы аудита и в ходе планирования аудита принять во внимание вопросы деятельности аудируемого лица, системы его бухгалтерского (финансового) учета и внутреннего контроля, риск и существенность, характер, временные рамки и объем процедур, текущий контроль и проверку выполненной работы и др.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): приняты меры и решения по исправлению замечаний.
|
4. |
Аудиторской организацией ООО «РАСТАМ-Аудит» не соблюдена обязанность надлежащим образом составить программы аудита в части определения характера, временных рамок и объема запланированных аудиторских процедур.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): приняты меры и решения по исправлению замечаний.
|
5. |
В ходе обзорной проверки качества выполнения задания, связанного с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимого хозяйствующего субъекта, аудиторской организацией ООО "РАСТАМ-Аудит" надлежащим образом не проанализированы все необходимые аспекты.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): приняты меры и решения по исправлению замечаний.
|
6. |
Несоблюдение ООО «РАСТАМ-Аудит» принципа поведения "профессиональная компетентность и должная тщательность".
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): дополнен рабочий документ "РД соблюдение принципа профессиональной компетенции и должной осмотрительности".
|
7. |
Аудиторской организацией ООО «РАСТАМ-Аудит» в период действия федеральных стандартов аудиторской деятельности в ходе аудита не была проведена оценка содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в части раскрытия информация о прибыли, приходящейся на одну акцию; в период действия международных стандартов аудита аудиторская организация ООО «РАСТАМ-Аудит» не оценила надлежащее раскрытие информации об имуществе, переданном в залог, в бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): дополнен рабочий документ "РД контрольный лист проверки отчетности".
|
8. |
Аудиторской организацией ООО «РАСТАМ-Аудит» в период действия федеральных стандартов аудиторской деятельности не соблюдена обязанность убедиться в том, что раскрытие информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц является достоверным и полным; в период действия международных стандартов аудита аудиторская организация ООО «РАСТАМ-Аудит» при формировании мнения о финансовой отчетности аудируемого лица не оценила соответствие раскрытия в финансовой отчетности выявленных взаимоотношений и операций между связанными сторонами с применимой концепции подготовки финансовой отчетности.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): в целях соблюдения обязанности оценить соответствие раскрытия в финансовой отчетности выявленных взаимоотношений и операций между связанными сторонами дополнен рабочий документ "РД рассмотрение связанных сторон".
|
9. |
Аудиторская организация ООО "РАСТАМ-Аудит" не представила в сроки, установленные договорами оказания аудиторских услуг, аудиторские заключения аудируемым лицам (лицам, заключившим договоры оказания аудиторских услуг).
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): исполнителям (аудиторам) указано на недопустимость несоблюдения обязанности передть аудиторские заключения аудируемым лицам в срок, установленный договорами оказания аудиторских услуг, также рекомендовано усилить внутренний контроль за сроками, установленными договорами оказания аудиторских услуг, передачи аудиторских заключений.
|
10. |
Политика и процедуры аудиторской организации ООО «РАСТАМ-Аудит» в части ответственности за проверку результатов работы не устанавливают необходимость проверки работы менее опытных членов аудиторской группы более опытными ее членами.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): разработано и внедрено "Положение о проверке результатов работы менее опытных членов аудиторской группы более опытными ее членами", внесено дополнение в шаблон Приказа о формировании аудиторской группы.
|
11. |
Аудиторская организация ООО «РАСТАМ-Аудит» не внедрила политики и процедуры, требующие от аудиторских групп своевременного завершения окончательного формирования файла по заданию после завершения работы над заключениями по заданию.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): внесено дополнение во Внутрифирменный стандарт "Завершение аудита".
|
12. |
Аудиторская организация ООО «РАСТАМ-Аудит» не разработала политики и процедуры, которые требуют, чтобы информация об имени и функциях руководителя задания сообщались ключевым членам руководства и лицам, отвечающим за корпоративное управление.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Письмо ООО "РАСТАМ-Аудит" от 06.12.2018 № 06-1883-Исх (вх. 19638 от 06.12.2018): внесены дополнения в шаблоны письма-соглашения об условиях аудиторского задания, письма о проведении аудита лицам, отвечающим за корпоративное управление; внесены изменения в "Положение о руководителе аудиторской проверки".
|
|