| 3. |
№ 352003532656 от 27 февраля 2020 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнение пункта 6 Плана проведения плановых проверок внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу на 2020 г. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
Директор ООО "ВЕДА-Аудит" Огрохин Д.Н. ознакомился с актом КНМ и поставил подпись, подтверждающую данный факт
|
| 1. |
ООО «ВЕДА-Аудит» не выразило мнение с оговоркой или отрицательное мнение, в зависимости от обстоятельств, в соответствии с МСА 705 (пересмотренного) и не включило в аудиторское заключение раздел «Основание для выражения мнения с оговоркой (отрицательного мнения)», в котором констатировало бы наличие существенной неопределенности, которая может вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, и указать, что информация по данному вопросу не раскрыта адекватно в финансовой отчетности, по аудиторскому заданию
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
| 2. |
ООО «ВЕДА-Аудит» документально не зафиксировало вывод о том, являются ли искажения в части ссудной задолженности, резервов на возможные потери и кредитной политике в отдельности или в совокупности существенными, и основания для такого вывода по аудиторскому заданию
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
| 3. |
ООО «ВЕДА-Аудит» не соблюдало принцип профессиональной компетентности и должной тщательности и не действовало добросовестно в соответствии с применимыми профессиональными стандартами при оказании профессиональных услуг в ходе определения того, ясно ли раскрыт в бухгалтерской (финансовой) отчетности тот факт, что имеет место существенная неопределенность, связанная с событиями или условиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, и, следовательно, что организация может оказаться не в состоянии реализовать свои активы и выполнить свои обязательства в ходе обычной деятельности, при выполнении аудиторского задания
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
| 4. |
ООО «ВЕДА-Аудит» некорректно применило (внедрило) требования о политике и процедурах, которые требуют для соответствующих заданий проводить проверку качества выполнения задания
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
| 5. |
ООО «ВЕДА-Аудит» в части оформления результатов аудиторских процедур по подтверждению наличия и состояния материально-производственных запасов составило аудиторскую документацию в недостаточно полной и подробной форме по аудиторскому заданию
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
| 6. |
ООО «ВЕДА-Аудит» при наличии информации о несоблюдении или подозрении в несоблюдении законов и нормативных актов документально не зафиксировало понимание характера такого несоблюдения и обстоятельств, в которых оно имело место, и дополнительную информацию для оценки возможного влияния такого несоблюдения на финансовую отчетность по аудиторскому заданию
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
| 7. |
ООО «ВЕДА-Аудит» документально не зафиксировало результат экстраполяции выявленных в части ссудной задолженности, резервов на возможные потери и кредитной политике искажений на всю генеральную совокупность и вывод о том, являются ли неисправленные в указанной части искажения в отдельности или в совокупности существенными, и основания для такого вывода по аудиторским заданиям
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 23.06.2020 № 72-25-08/5737 выполнено. В установленные сроки ООО "ВЕДА-Аудит" были приняты меры по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений (письмо вх. от 06.08.2020 № 25821)
|
|
| 5. |
№ 00160600687059 от 1 сентября 2016 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Федеральное казначейство федеральная служба
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом Об аудиторской деятельности
Выявлены нарушения
| 1. |
При разработке плана аудита в рамках аудита финансовой отчетности по МСФО аудитором не установлен и не задокументирован приемлемый уровень существенности с целью выявления существенных искажений. Нарушение носит системный характер
|
| 2. |
В рамках аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не получены письменные заявления руководства аудируемого лица, касающиеся полноты предоставленной информации относительно выявления связанных сторон и достаточности раскрытия информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Нарушение носит системный характер
|
| 3. |
Составленные в рамках аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности рабочие документы аудитора не содержат сведений о методах отбора элементов, подлежащих проверке при сборе аудиторских доказательств для достижения целей аудиторских тестов. Нарушение носит системный характер
|
| 4. |
В аудиторском заключении о годовой бухгалтерской отчетности не привлечено внимание пользователей бухгалтерской отчетности к отраженному в этой отчетности обстоятельству
о реорганизации Банка
|
| 5. |
Аудитор не модифицировал аудиторское заключение о годовой бухгалтерской отчетности, не включив в него привлекающий внимание к ситуации абзац, в котором отмечается наличие существенной неопределенности, связанной с условиями или событиями, обусловливающими значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно
|
| 6. |
6.1. Часть аудиторского заключения по бухгалтерской (финансовой) отчетности собственникам, исполнительному органу по результатам аудиторской проверки бухгалтерской отчетности, в которой приводится мнение аудитора по поводу того, отражает ли бухгалтерская отчетность достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение аудируемого лица по состоянию на отчетную дату, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за отчетный период в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности, озаглавлена как «Мнение аудитора».
6.2. К аудиторскому заключению о годовой бухгалтерской отчетности приложена бухгалтерская (финансовая) отчетность, оформленная не в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее – Приказ).
Нарушение носит системный характер
|
| 7. |
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности собственникам, исполнительному органупо результатам аудиторской проверки бухгалтерской отчетности не содержит сведений, предусмотренных статьей 42 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
|
| 8. |
При проведении обзорных проверок качества выполнения заданий по аудитам бухгалтерской (финансовой) отчетности не были охвачены вопросы соответствия проекта аудиторского заключения или иного отчета условиям конкретного задания, а лица, осуществлявшие обзорные проверки качества выполнения заданий, действовали не в полной мере добросовестно в соответствии с применимыми профессиональными стандартами при оказании профессиональных услуг
|
| 9. |
В Правилах внутреннего контроля качества услуг ООО «ВЕДА-Аудит» не сформулированы критерии, при наличии которых обзорные проверки качества выполнения задания должны проводиться в отношении заданий, не связанных с аудитом финансовой (бухгалтерской) отчетности общественно значимых хозяйствующих субъектов, а также не предусмотрено проведение обзорных проверок качества выполнения всех заданий, отвечающих указанным критериям
|
|
