Загрузка...

Проверки

Проверок: 1 Сортировка: Дата начала

№ 00180702384555 от 30 августа 2018 года

Плановая выездная проверка

Орган контроля (надзора), проводящий проверку

Управление Федерального казначейства по Ростовской области

Цель проверки

Исполнение государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций. определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"; Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости ауцдиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов; Предмет проверки ВККР АО: соблюдение обязательных требований нормативных актов

Выявлены нарушения

Информация о результатах проверки (1)

Информация о нарушениях (16)

1.	В ходе аудита аудиторами не разрабатывались и не проводились аналитические процедуры ближе к окончанию аудита, которые будут способствовать формированию у аудитора общего вывода относительно соответствия финансовой отчетности организации пониманию аудитора. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
2.	В аудиторских заключениях выражено мнение с оговоркой, однако при этом в заключении отсутствует часть с наименованием «Основание для выражения мнения с оговоркой». Причины модификации вышеуказанного аудиторского заключения указаны в разделе «Ответственность аудитора». Часть аудиторского заключения, содержащее мнение с оговоркой, озаглавлена отлично от наименования «Мнение с оговоркой», а именно «Мнение Аудитора». Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
3.	В составе документации ряда аудитов отсутствуют рабочие документы, содержащие сведения об объеме выполненных аудиторских процедур, их результатах, а также о выводах, сделанных на основе полученных аудиторских доказательств по областям аудита, указанным в соответствующих программах проведения аудиторской проверки. Не составлялись отдельные рабочие документы по каждому разделу аудита согласно программе проведения аудиторской проверки. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
4.	В составе рабочих документах аудитора отсутствуют заявления руководства аудируемого лица, касающееся полноты предоставленной информации относительно выявления связанных сторон и достаточности раскрытия информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности аудиторам. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
5.	В аудиторском заключении в разделе «Ответственность руководства за годовую бухгалтерскую отчетность» отсутствует описание ответственности руководства за оценку способности организации продолжать непрерывно свою деятельность и уместности применения допущения о непрерывности деятельности, используемого в бухгалтерском учете, а также надлежащего характера раскрытия, если применимо, сведений, относящихся к непрерывности деятельности. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
6.	В рабочих документах аудитора «Обзорная проверка качества выполненного задания», составленных в ходе аудитов и являющихся обобщающими документами по обзорной проверке качества выполнения задания, отсутствуют результаты рассмотрения вопроса, касающегося суждения в отношении существенности в аудите. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
7.	В рамках проверяемого периода не организован процесс мониторинга, призванный обеспечить разумную уверенность в том, что политика и процедуры ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ», относящиеся к системе контроля качества, актуальны, достаточны и функционируют эффективно, а также не осуществлялся непрерывный анализ и оценка системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическое инспектирование по крайней мере одного завершенного задания для каждого руководителя задания. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
8.	В аудиторских заключениях в части «Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность» не указано, что руководство аудируемого лица несет ответственность за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
9.	Лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания, выбрано по указанию руководителя данного задания. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
10.	В ходе аудита аудиторам не были представлены письменные заявления, предусмотренные пунктами 10 и 11 МСА 580. При этом по итогам аудита выдано немодифицированное аудиторское заключение. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
11.	Сумма искажений показателей пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах превышает установленный уровень существенности, при этом в специальной части аудиторского заключения не приведено описание этих искажений и количественная оценка их влияния на соответствующие показатели. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
12.	В аудиторском заключении отсутствует заголовок, четко указывающий на то, что этот документ является заключением независимого аудитора. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
13.	Аудиторами в рамках аудита не рассматривался уровень существенности в отношении остатков по отдельным счетам бухгалтерского учета, групп однотипных операций и случаев раскрытия информации. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
14.	В рамках проверяемого периода не осуществляись текущий анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, а также периодические выборочные инспекции завершенных заданий. Как следствие, отсутствуют документы, содержащие результаты мониторинга системы контроля качества, а также отсутствуют иные документы, позволяющие идентифицировать отражение следующих сведений: - информации о текущем рассмотрении системы контроля качества; - информации о результатах мониторинга и подтверждения того, что результаты мониторинга системы контроля качества сообщены руководителям аудитов и другим руководящим сотрудникам аудиторской организации; - информация об оценке последствий недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
15.	Несоблюдение принципа профессиональной компетентности и должной тщательности, выразившейся в том, что в указанных случаях аудитор не действовал в соответствии с требованиями задания (договора), внимательно, тщательно и своевременно. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.
16.	Аудитор, имевшая на момент проведения аудита только действительный квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 07 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», осуществляла процедуры в соответствии с Программой аудиторской проверки, в том числе формировала выводы по результатам аудита, оформляла результаты проверки, а также осуществляла функции руководителя аудиторской группы. Лицо, допустившее нарушение - ООО «АФ «ИНФОРМ-АУДИТ» Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений Письмо ООО "АФ "Информ-Аудит" исх. 60 от 22.11.2018 г. Порядок мероприятий по устранению допущенных в ходе проверки нарушений.