Проверки

Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи

В нарушение требований пункта 2 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 7/2011) «Аудиторские доказательства», утвержденного приказом Минфина России от 16.08.2011 № 99н, пункта 6 ФПСАД № 2, пункта 32 МСКК 1, пункта 6 Международного стандарта аудита 500 «Аудиторские доказательства», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.10.2016№ 192н, пункта 8 МСА 230, в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» отсутствуют рабочие документы аудитора, подтверждающие выполнение аудиторских процедур, по установлению сделок или финансовых операций аудируемого лица, которые могли быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, и предусматривающие рассмотрение вопроса об обязанности доложить о выявленном несоблюдении или подозрении в несоблюдении законов и нормативных актов сторонним по отношению к организации лицам, в случае установления оснований.

В нарушение требований пункта 3, подпункта «б» пункта 6, подпункта «а» пункта 11, пункта 12 Федерального стандарта аудиторской деятельности (ФСАД 6/2010) «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита», утвержденного приказом Минфина России от 17.08.2010 № 90н, пункта 3 Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 № 696 (далее ФПСАД №2), по завершенным аудиторским заданиям АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск» за 2015 год, АО «Аэровокзал Южно-Сахалинск» за 2016 год, ООО «СК «ДальРосмед» за 2016 год, отсутствуют запросы руководству аудируемого лица в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, ответы на указанные запросы также отсутствуют.

В нарушение требований пунктов 1.28, 1.30, 1.31 Кодекса профессиональной этики аудиторов, одобренного Советом по аудиторской деятельности 22.03.2012 оказание профессиональных услуг в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» осуществляется с нарушениями требований стандартов аудиторской деятельности

В нарушение требований пункта 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н и пунктом 11 Международного стандарта аудита 260 (пересмотренный) «Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2019 № 2н, по завершенным аудиторским заданиям ЗАО «Хабаровский завод строительных алюминиевых конструкций» за 2017 год, АО «Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2017 год аудитор не определил соответствующее лицо или лиц в структуре корпоративного управления организации, с которыми он будет осуществлять информационное взаимодействие.

В нарушение требований Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.08.2015 № 804 «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей», ООО «Аудит-Альянс» открыт личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга 23.08.2017. С 30.04.2018 ООО «Аудит-Альянс» выдано 5 аудиторских заключений и в период с 01.01.2019 по 27.05.2019 13 аудиторских заключений. Вместе с тем, по информации, предоставленной МРУ Росфинмониторинга по ДФО с 24.08.2017 до 19.04.2019 ООО «Аудит-Альянс» не использовало личный кабинет и соответственно Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, следовательно, Программа идентификации ПВК не осуществляется надлежащим образом.

В нарушение требований подпункта «б» пункта 7 Международного стандарта аудита 560 «События после отчетной даты», подпункта «а» пункта 9 Международного стандарта аудита 501 «Особенности получения аудиторских доказательств в конкретных случаях», пунктов 13, 14 Международного стандарта аудита 550 «Связанные стороны», подпункта «а» пункта 14, пункта 16 Международного стандарта аудита 250 «Учёт законодательных и нормативных актов при аудите финансовой отчетности», пунктов 17, 18 Международного стандарта аудита 240 «Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности», пункта 8 Международного стандарта аудита 230 «Аудиторская документация», по завершенному аудиторскому заданию АО "Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год (аудиторское заключение от 10.03.2017 выдано по МСА) запросы руководству аудируемого лица направлены в соответствии с ФПСАД № 17 «Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях», ФСАД № 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», ФПСАД № 9 «Связанные стороны», ФПСАД № 10 «События после отчетной даты», ФСАД № 6/2010, ФПСАД № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой бухгалтерской отчетности».

В нарушение требований пунктов 17, 18, 19, 21 Международного стандарта аудита 570 «Непрерывность деятельности», пунктов 7, 22 Международного стандарта аудита 705 (пересмотренный) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», по завершенному аудиторскому заданию Кредитный потребительский кооператив «Восточный Фонд Сбережений» (далее - КПК «ВФС») за 2016 год, аудитором выявлена существенная неопределенность, связанная с условиями или событиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, а именно: КПК «ВФС» не выполняются положения 190-ФЗ и указания ЦБ РФ по нормативу по резервному фонду. Невыполнение норматива по финансовому показателю ФН1 имеет существенное значение, и к нему привлечено внимание заинтересованных пользователей в аудиторском заключении. Однако, в аудиторском заключении вышеуказанная информация отсутствует (аудиторское заключение от 29.05.2017). При этом, по мнению аудитора, руководством аудируемого лица проведена оценка способности организации продолжать непрерывно свою деятельность, рассмотрены все условия и события, которые могли бы поставить под сомнение допущение непрерывности деятельности. 17 ноября 2017 г. Банком России КПК «ВФС» (ИНН 2721173363; ОГРН 1102721000821) выдано предписание № 44-3-1/1363ДСП о запрете на осуществление привлечения денежных средств, прием новых членов и выдачу займов. Главное управление Банка России (далее - Банк России) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании КПК «ВФС» несостоятельным (банкротом) (дело № А73-6813/2018 Арбитражного суда Хабаровского края). Впоследствии, Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 26.12.2018 КПК «ВФС» признан несостоятельным (банкротом) и открыто конкурсное производство.

В нарушение требований пункта 23 Международного стандарта аудита 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н, пунктов 48, 49, 50, 53 Международного стандарта контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 № 192н, мониторинг системы контроля качества в ООО «АУДИТ-АЛЬЯНС» в 2018 году проведен в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности.

В нарушение требований подпункта (a) пункта 40 Международного стандарта аудита 700 (пересмотренный) «Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.11.2016 № 207н, по завершенным аудиторским заданиям (аудит проведен в соответствии с МСА) ЗАО «Хабаровский завод строительных алюминиевых конструкций» за 2017 год, АО «Сельскохозяйственный комплекс Агроэнерго» за 2016 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2017 год, ОАО «Сахалинская Энергетическая компания» за 2018 год, раздел «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» аудиторских заключений не содержит указания на то, что аудитор осуществляет информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление.