| 7. |
№ 232003550818 от 2 марта 2020 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Исполнение пункта 4 Плана проведения плановых проверок на территории Краснодарского края внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», на 2020 год. Задачи: оценка качества работы, выявление, предупреждение и пресечение нарушений требований Федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Предмет: соблюдение требований Федерального закона от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов
Выявлены нарушения
| 1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом ознакомлена под роспись
|
| 1. |
При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторская организация ООО Фирма «Славянск-Аудит» не включила в аудиторскую документацию наименования выявленных связанных сторон и сведения о характере взаимоотношений между ними.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 2. |
Аудиторская организация ООО Фирма «Славянск-Аудит» не довела до сведения лиц, отвечающих за корпоративное управление, информацию об обстоятельствах, которые привели к предполагаемой модификации аудиторского заключения, и формулировку модификации.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 3. |
Аудитор, не являющийся работником аудиторской организации осуществлял аудиторскую деятельность ООО Фирмы «Славянск-Аудит» по проведению аудита.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 4. |
В отдельных рабочих документах по аудиторским заданиям отсутствуют выводы, сделанные на основе полученных аудиторских доказательств.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 5. |
Аудиторская организация ООО Фирма «Славянск-Аудит» не сообщила лицам, отвечающим за корпоративное управление о намерении включить в аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности раздел «Прочие сведения» и не довела до их сведения формулировки, которые будут содержаться в этом разделе.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 6. |
Аудиторская организация при составлении рабочих документов в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности действовала не в соответствии с требованиями задания (договора), не тщательно и не внимательно.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 7. |
Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения заданий входило в состав аудиторской группы.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 8. |
Аудиторская организация не запросила у руководства и, если уместно, у лиц, отвечающих за корпоративное управление, письменные заявления о том, что все известные случаи несоблюдения или подозрения в несоблюдении законов и нормативных актов, влияние которых должно учитываться при подготовке финансовой отчетности, были раскрыты аудитору.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 9. |
Аудиторской организацией не получены предварительные письменные согласия на предоставление доступа к информации, составляющей аудиторскую тайну, со стороны лиц, которым аудиторской организацией оказывались аудиторские услуги при привлечении сторонних лиц для целей осуществления внутреннего контроля качества работы, проведения обзорных проверок качества выполнения заданий.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 10. |
Аудиторской организацией не направлены запросы в адрес руководства аудируемого лица о соблюдении аудируемым лицом в своей деятельности требований нормативных правовых актов, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую отчетность.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 11. |
При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не направлены запросы в адрес руководства аудируемого лица о судебных делах и претензионных спорах.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 12. |
Аудиторской фирмой допущено ненадлежащее рассмотрение требований нормативных правовых актов, оказывающих непосредственное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность аудируемого лица, а также нормативных правовых актов исполнение, которых является условием ведения аудируемым лицом деятельности и ее непрерывности, в том числе в силу влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность и ее числовые показатели, проведен аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности на соответствие нормативным правовым актам, действие которых прекращено. Выводы, содержащиеся в аудиторских заключениях, не соответствуют действующему в аудируемом периоде законодательству и содержанию документов, представленных аудиторской организации и рассмотренных в ходе аудита.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 13. |
При аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности, при существенности для финансовой отчетности аудируемого лица материально-производственных запасов, не присутствовали при инвентаризации, не провели альтернативные аудиторские процедуры в отношении наличия и состояния запасов и не модифицировали мнение в аудиторском заключении при невозможности провести такие процедуры.
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
| 14. |
Аудиторская организация не получила от руководства, письменные заявления в том, надлежащим образом отразили в бухгалтерском учете и раскрыли взаимоотношения и операции между связанными сторонами
Сведения о выполнении предписаний органов контроля об устранении выявленных нарушений обязательных требований (с указанием реквизитов выданных предписаний)
Предупреждение от 27.04.2020 № 18-20-17/6308 исполнено вх. №4999 от 08.06.2020 (исх.№ 258 от 05.06.2020)
|
|
| 8. |
№ 00160600617925 от 1 мая 2016 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом Об аудиторской деятельности
Выявлены нарушения
| 1. |
В аудиторских заключениях отсутствуют сведения о выполнении кредитной организацией обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего контроля
|
| 2. |
В ходе аудита аудиторские процедуры по направлению запросов в адрес аудируемых лиц выполнялись лицом, не обладающим квалификационным аттестатом аудитора
|
| 3. |
При проведении аудита аудитором не получены письменные заявления руководства аудируемого лица относительно достаточности раскрытия информации о связанных сторонах в бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
| 4. |
В 2012 году аудиторские заключения составленные по результатам аудита бухгалтерской отчетности общественно значимых организаций подписаны аудитором не обладающим квалификационным аттестатом аудитора, выданным в соответствии с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
|
| 5. |
В 2012 году при проведении аудита общественно значимых организаций аудиторские процедуры осуществлялись аудитором не обладающим квалификационным аттестатом, выданным в соответствии с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
|
| 6. |
Аудиторские задания, выбранные для инспекции не включают хотя бы по одному заданию каждого руководителя аудита
|
| 7. |
Лицо, осуществляющее выборочную инспекцию аудиторских заданий, являлось руководителем аудита этих же заданий
|
|
