1. |
№ 23170700888973 от 1 июля 2017 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ Об аудиторской деятельности
Выявлены нарушения
1. |
Задания, выбранные для инспекции в 2013 - 2015 годах, не включают хотя бы по одному заданию каждого руководителя
|
2. |
Аудиторской организацией не выявлялись необходимые изменения системы контроля качества или ее улучшения и не производился контроль со стороны уполномоченных лиц за своевременным внесением необходимых изменений в принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, а также мониторинг проводился один раз в три года
|
3. |
Не получены письменные заявления руководства аудируемых лиц относительно достаточности раскрытия информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности
|
4. |
К аудиторскому заключению приложены копии форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленные в машиночитаемой форме, рекомендованные Федеральной налоговой службой Российской Федерации
|
5. |
В Программу на проведение аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности не включен раздел, предусматривающий проведение аудиторских процедур, позволяющих выявить случаи несоблюдения требований Федерального закона от 25.12.2008 год № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и Федерального закона от 07.08.2001 год № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма», а также не исследована организация внутреннего контроля, в том числе назначения ответственного лица, с учетом требований законодательства, осуществляющего контроль над соблюдением законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, противодействии коррупции
|
6. |
При выявленном аудитором доказательстве существования факторов, которые обусловливают значительные сомнения в способности аудируемого лица продолжать свою деятельность непрерывно. По вопросу влияния указанного факта на проведенную аудитором оценку компонентов аудиторского риска не проверен. Также аудитором не проверены планы аудируемой организации в отношении будущей деятельности на основе ее оценки допущения непрерывности деятельности; не собраны, путем проведения необходимых аудиторских процедур, достоверные аудиторские доказательства в целях подтверждения или опровержения наличия факторов существенной неопределенности, в том числе последствия любых планов аудируемого лица и возможных смягчающих ситуацию обстоятельств;
не истребованы от руководителей аудируемого лица представить в письменном виде информацию, касающуюся их планов деятельности в будущем
|
7. |
Нарушен порядок оформления рабочих документов, а именно рабочие документы аудиторов
не содержат соответствующих выводов, сделанных аудитором по наиболее важным вопросам аудита, включая ошибки и необычные обстоятельства, которые были выявлены аудитором в ходе выполнения процедур аудита
|
8. |
Не выполнены аудиторские процедуры, с целью получения информации, необходимой для выявления рисков существенных искажений в результате недобросовестных действий
|
|