1. |
№ 23180702176878 от 2 апреля 2018 года
Плановая выездная проверка
Орган контроля (надзора), проводящий проверку
Цель проверки
Осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности"
Выявлены нарушения
1. |
Сведения об ознакомлении или отказе ознакомления с актом КНМ руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, его уполномоченного представителя, присутствовавших при проведении КНМ, о наличии их подписей или об отказе от совершения подписи
С актом ознакомлен под роспись
|
1. |
Ненадлежащим образом рассмотрены требования нормативных правовых актов, исполнение которых является условием ведения аудируемым лицом деятельности и ее непрерывности, в том числе в силу влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность и ее числовые показатели.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
2. |
Обзорная проверка качества выполнения заданий, связанных с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности общественно значимых хозяйствующих субъектов, не охватывает все необходимые аспекты.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
3. |
Аудиторской организацией не соблюдено требование по направлению запросов руководству аудируемого лица в отношении рисков хозяйственной деятельности, которые руководство выявило, и рассматривает эти риски с точки зрения того, могут ли они привести к существенным искажениям информации.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
4. |
Для выполнения задания назначены специалисты, не обладающие необходимыми навыками, аудиторские процедуры осуществлены аудиторами, не обладающими соответствующим типом квалификационного аттестата аудитора
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
5. |
Аудитором не выполняются аудиторские процедуры по проверке решений соответствующего органа, осуществляющего общее руководство деятельностью аудируемого лица, ознакомления с перепиской аудируемого лица с организацией, оказывающей ему юридические услуги, проверки затрат аудируемого лица на юридические услуги, использование информации о деятельности аудируемого лица, включая информацию, полученную от сотрудников юридической службы аудируемого лица.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
6. |
Выводы сделанные аудитором в вышеуказанном рабочем документе не соответствуют выводам, которые стали основанием для модификации аудиторского заключения включением в него, привлекающего внимание к ситуации абзаца.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
7. |
Не соблюдена обязанность надлежащим образом составить, и документально оформить программу аудита, определяющую временные рамки запланированных аудиторских процедур.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
8. |
Процедуры, предназначенные для определения событий, которые могут требовать внесения корректировок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность или раскрытия в ней информации выполнены после подписания аудиторского заключения.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
9. |
Надлежащим образом не модифицировано аудиторское заключение, при наличии существенных искажений бухгалтерской отчетности аудируемого лица.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
10. |
Лицо, осуществляющее инспекцию, также являлось руководителем выбранных для инспекции аудиторских заданий.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
11. |
К аудиторскому заключению приложены копии форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленные в машиночитаемой форме, рекомендованные Федеральной налоговой службой Российской Федерации
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
12. |
Отсутствуют запросы у представителей собственника и должностных лиц аудируемого лица информации об их связи с другими хозяйствующими субъектами, то есть аудитором не выполнены аудиторские процедуры с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, а именно не сделаны запросы.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
13. |
Не получены письменные заявления руководства аудируемых лиц относительно полноты предоставленной информации, относительно выявления связанных сторон и достаточности раскрытия информации о связанных сторонах в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
14. |
Факт назначения аудитора членом инвентаризационной комиссии повлек за собой возникновение угрозы независимости аудитора.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
15. |
В аудиторском заключении не отражена информация о не раскрытии в финансовой отчетности информации о связанных сторонах, аудитором не оценено надлежащим ли образом выявленные взаимоотношения и операции между связанными сторонами отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, также не получены письменные заявления в том, что аудируемым лицом раскрыты аудитору идентификационные данные связанных сторон организации и сведения обо всех взаимоотношениях и операциях между связанными сторонами, о которых им известно, аудитором не обсуждено такое нераскрытие с лицами, отвечающими за корпоративное управление
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
16. |
Общая стратегия аудита и план аудита не содержат сроков проведения аудита, объема планируемых процедур оценки рисков, сроков и объема запланированных последующих аудиторских процедур на уровне предпосылок.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
17. |
Ненадлежащим образом рассмотрены требования нормативных правовых актов, исполнение которых является условием ведения аудируемым лицом деятельности и ее непрерывности, в том числе в силу влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность и ее числовые показатели.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
18. |
Выдано аудиторское заключение, в котором привлекающая внимание часть не содержит однозначную ссылку на отраженное в бухгалтерской отчетности обстоятельство, которая должна позволить пользователям бухгалтерской отчетности найти отражение этого обстоятельства в бухгалтерской отчетности, отраженные в разделе «Важные обстоятельства» аудиторского заключения сведения не отражены в соответствующей проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также аудиторское заключение не модифицировано надлежащим образом в связи с неадекватным раскрытием в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
19. |
В аудиторском заключении по бухгалтерской (финансовой) отчетности, включающим часть «Важные обстоятельства» не содержится однозначная ссылка на отраженное в бухгалтерской (финансовой) отчетности обстоятельство, которая должна позволить пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности найти отражение этого обстоятельства в бухгалтерской отчетности.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
20. |
Задания, выбранные для инспекции в 2014 - 2016 годах, не включают хотя бы по одному заданию каждого руководителя аудита.
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
21. |
Лицо, осуществляющее обзорную проверку качества выполнения задания, выбрано по указанию руководителя аудита, в результате чего создана угроза объективности
Сведения о выполнении лицом, в отношении которого проводилась проверка, предписания об устранении выявленных нарушений
Получен ответ о принятых мерах по недопущению требований НПА (вх.№ 5505 от 26.06.2018)
|
|