| 1. |
В ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» не установлены политика и процедуры в отношении проведения проверок качества выполнения определенных заданий, отличных от аудита финансовой отчетности организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам.
|
| 2. |
В составе рабочих документов по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют документальные подтверждения выполнения аудиторских процедур по получению аудиторских доказательств в отношении остатков по счетам бухгалтерской (финансовой) отчетности в случае первой проверки аудируемого лица.
|
| 3. |
В рамках исполнения договора на проведение аудита ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» выдано аудиторское заключение без соблюдения требований, предусмотренных МСА 700, по форме, предусмотренной ФСАД 1/2010.
|
| 4. |
В рабочих документах ООО «НКЦ «Аудитор-Ч», составленных при проведении аудита, отсутствует подтверждение независимости аудиторов в течение всего периода выполнения задания.
|
| 5. |
16.1 В рабочих документах, составленных в соответствии с планом и программой аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, не содержится обоснование аудитором всех важных моментов, по которым необходимо выразить свое профессиональное суждение вместе с выводами аудитора по ним. 16.2 При проведении аудита не предусмотрено проведение аудиторских процедур по существенным строкам бухгалтерского баланса, а также отсутствуют рабочие документы, содержащие сведения, которые важны с точки зрения предоставления доказательств, подтверждающих аудиторское мнение, а также доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии со стандартами аудиторской деятельности.
|
| 6. |
При проведении аудита не получены достаточные надлежащие аудиторские доказательства относительно показателя долгосрочных финансовых вложений.
|
| 7. |
Аудиторские заключения по итогам проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицированы при отсутствии в пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности информации о связанных сторонах и операциях с ними.
|
| 8. |
В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют документы, свидетельствующие о выполнении аудиторских процедур с целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, касающихся выявления и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности руководством аудируемого лица информации о связанных сторонах, а также существенного влияния операций между аудируемым лицом и связанной стороной на финансовую (бухгалтерскую) отчетность аудируемого лица.
|
| 9. |
Аудиторские заключения по итогам проведения аудитов бухгалтерской (финансовой) отчетности не пронумерованы, не прошнурованы, не опечатаны печатью аудитора с указанием общего количества листов.
|
| 10. |
В бухгалтерской (финансовой) отчетности, приложенной к аудиторским заключениям, не раскрыта существенная информация, подлежащая обязательному раскрытию в соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете, при этом мнение не содержат модификации по данному основанию.
|
| 11. |
Аудиторское заключение по итогам проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не было должным образом модифицировано в связи с тем, что в нарушение законодательства по бухгалтерскому учету аудируемым лицом не проводилась инвентаризация активов и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
|
| 12. |
В составе документации по аудиту бухгалтерской (финансовой) отчетности отсутствуют рабочие документы, подтверждающие проведение аудиторских процедур по получению сведений о судебных делах и претензионных спорах, в которых участвует аудируемое лицо и которые могут существенно повлиять на бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Кроме того, в составе рабочих документов отсутствуют соответствующие официальные письменные заявления и разъяснения (ответы) руководства аудируемого лица относительно судебных дел и претензионных споров аудируемого лица.
|
| 13. |
Рабочие документы аудитора не содержат документально оформленных доказательств того, что аудиторская проверка проводилась в соответствии с требованиями ФПСАД № 8.
|
| 14. |
При проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности при существенной величине материально производственных запасов не получены достаточные надлежащие аудиторские доказательства относительно количества и состояния материально производственных запасов (присутствуя при их инвентаризации и/или проведением альтернативных процедур), по данному основанию мнения в аудиторских заключениях не были модифицированы.
|
| 15. |
Лицо, осуществляющее проверку качества выполнения заданий по аудиту было назначено руководителем вышеуказанных аудиторских заданий.
|
| 16. |
Аудиторское заключение по итогам проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности не модифицировано при существенном искажении бухгалтерской (финансовой) отчетности по строке 1540.
|
| 17. |
Ежегодные письменные подтверждения соблюдения установленных принципов и процедур независимости сотрудниками ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» отсутствуют.
|
| 18. |
В рабочих документах аудитора не описаны процедуры мониторинга, включая процедуры выбора заданий для инспекции, в том числе не указаны задания по которым проведены инспекции. Документы, свидетельствующие об ознакомлении сотрудников ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» с результатами мониторинга, включающие так же выводы по результатам инспекции завершенных заданий по аудиту за проверяемый период отсутствуют.
|
| 19. |
К аудиторским заключениям приложена бухгалтерская (финансовая) отчетность, не соответствующая форме бухгалтерской (финансовой) отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
|
| 20. |
В ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» не установлены политика и процедуры по рассмотрению жалоб и заявлений, а также четко определяющие способы передачи информации для сотрудников организации.
|
| 21. |
Договором не согласованы вопросы, предусмотренные МССУ 4400. Кроме того, к проверке ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» не представлено письмо-соглашение, в котором документально должны быть отражены основные условия назначения в рамках вышеуказанного договора; представленная к проверке Письменная информация не соответствует требованиям МССУ 4400 к содержанию отчета об обнаруженных фактах.
|
| 22. |
В ООО «НКЦ «Аудитор-Ч» соблюдение принципов профессиональной компетентности и должной тщательности осуществляется не на должном уровне, а именно, нарушения, указанные в п.п. 1-20 настоящего Предписания свидетельствуют о том, что при оказании профессиональных услуг аудиторы не действовали в соответствии с применимыми профессиональными стандартами при оказании профессиональных услуг (внимательно, тщательно и своевременно).
|
